กฎการรายงานภาษีฉบับใหม่ของจีนสำหรับแพลตฟอร์มอินเทอร์เน็ต: ส่งผลอย่างไรต่อเศรษฐกิจดิจิทัล

กฎการรายงานภาษีฉบับใหม่ของจีนสำหรับแพลตฟอร์มอินเทอร์เน็ต: การเปลี่ยนแปลงครั้งสำคัญในการกำกับดูแลเศรษฐกิจดิจิทัล

จีนประกาศใช้ข้อกำหนดใหม่ด้านการรายงานภาษีที่ครอบคลุมสำหรับบริษัทแพลตฟอร์มอินเทอร์เน็ต นับเป็นก้าวสำคัญในความพยายามของประเทศที่จะปรับปรุงการบริหารภาษีให้ทันสมัยและสร้างความเป็นธรรมในเศรษฐกิจดิจิทัลที่เติบโตอย่างรวดเร็ว กฎใหม่นี้ซึ่งมีผลบังคับใช้ในเดือนมิถุนายน 2025 กำหนดให้แพลตฟอร์มอินเทอร์เน็ตส่งรายงานรายไตรมาสโดยละเอียดเกี่ยวกับรายได้และข้อมูลระบุตัวตนของธุรกิจและแรงงานที่ดำเนินงานบนแพลตฟอร์ม มาตรการนี้มีเป้าหมายเพื่อเพิ่มความโปร่งใส สกัดกั้นการหลีกเลี่ยงภาษี และสร้างสนามแข่งขันที่เท่าเทียมสำหรับผู้มีส่วนร่วมในตลาดดิจิทัลทุกฝ่าย

กฎใหม่มีอะไรบ้าง และใครบ้างที่ได้รับผลกระทบ?

ข้อกำหนดดังกล่าวออกภายใต้กฤษฎีกาสภาแห่งรัฐ ฉบับที่ 810 และครอบคลุมแพลตฟอร์มอินเทอร์เน็ตหลายประเภท เช่น ตลาดอีคอมเมิร์ซ เว็บไซต์ไลฟ์สตรีมมิง แพลตฟอร์มวิดีโอสั้น และบริการออนไลน์ใด ๆ ที่เอื้อให้เกิดธุรกรรมเพื่อแสวงหากำไร แพลตฟอร์มทั้งในประเทศและต่างประเทศที่ให้บริการในจีนต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดนี้

ภายใต้กฎใหม่ ผู้ดำเนินงานแพลตฟอร์มต้องรวบรวมและตรวจสอบข้อมูลต่อไปนี้ของธุรกิจและแรงงานแต่ละรายที่มีรายได้ผ่านบริการของตน:

• รายละเอียดระบุตัวตน (เช่น ชื่อ เลขประจำตัว และข้อมูลจดทะเบียนธุรกิจ)
• ข้อมูลรายได้และผลประกอบการของไตรมาสก่อนหน้า
• ชื่อโดเมนของแพลตฟอร์มและประเภทธุรกิจ
• รหัสเครดิตสังคมแบบรวม (สำหรับธุรกิจ)

ต้องส่งข้อมูลนี้ให้หน่วยงานภาษีท้องถิ่นภายในหนึ่งเดือนหลังสิ้นสุดแต่ละไตรมาส รายงานชุดแรกครบกำหนดในเดือนตุลาคม 2025 ครอบคลุมช่วงเดือนกรกฎาคม–กันยายน

ข้อยกเว้นและกรณีพิเศษ

แรงงานบนแพลตฟอร์มไม่ได้อยู่ภายใต้ข้อกำหนดการรายงานนี้ทั้งหมด กฎดังกล่าวยกเว้นบุคคลที่ทำงานให้บริการสาธารณประโยชน์โดยเฉพาะ เช่น พนักงานส่งของ คนขับรถรับส่ง และแม่บ้าน หากมีคุณสมบัติได้รับยกเว้นภาษีหรืออยู่นอกขอบเขตหน้าที่เสียภาษีตามกฎหมายปัจจุบัน นอกจากนี้ รายได้ที่เกิดขึ้นก่อนกฎมีผลบังคับใช้ก็ไม่ต้องรายงาน

แพลตฟอร์มยังไม่ต้องส่งข้อมูลซ้ำ หากเคยยื่นผ่านแบบแจ้งการหักภาษี ณ ที่จ่ายแล้ว หรือหากข้อมูลดังกล่าวเข้าถึงได้ผ่านระบบแบ่งปันข้อมูลของภาครัฐ มาตรการนี้มีเป้าหมายเพื่อลดการรายงานซ้ำซ้อนและบรรเทาภาระการปฏิบัติตามข้อกำหนดของผู้ดำเนินงานแพลตฟอร์ม

เหตุใดจีนจึงใช้กฎเหล่านี้?

การเติบโตอย่างรวดเร็วของเศรษฐกิจดิจิทัลจีนสร้างความท้าทายใหม่ให้แก่หน่วยงานภาษี ตลาดออนไลน์ ไลฟ์สตรีมมิง และงานรับจ้างผ่านแพลตฟอร์มทำให้ผู้คนหลายล้านคนมีรายได้ในรูปแบบที่ติดตามได้ยากด้วยวิธีบริหารภาษีแบบเดิม ส่งผลให้เกิดข้อกังวลเกี่ยวกับรายได้ที่ไม่เปิดเผย การหลีกเลี่ยงภาษี และการแข่งขันที่ไม่เป็นธรรมระหว่างธุรกิจดิจิทัลกับธุรกิจดั้งเดิม

หวัง เว่ยชิง ผู้เชี่ยวชาญด้านนโยบายการคลัง อธิบายเหตุผลเบื้องหลังกฎใหม่ว่า:

กฎใหม่นี้เป็นหมุดหมายสำคัญในการกำกับดูแลเศรษฐกิจดิจิทัลของจีน โดยชี้แจงหน้าที่ด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดของผู้ดำเนินงานแพลตฟอร์ม ลดช่องทางที่ผู้ค้าและพนักงานของแพลตฟอร์มจะหลีกเลี่ยงภาษี ลดช่องว่างทางภาษีระหว่างเศรษฐกิจจริงกับเศรษฐกิจดิจิทัล และสร้างสนามแข่งขันที่เท่าเทียมยิ่งขึ้นสำหรับทุกฝ่าย

การกำหนดให้แพลตฟอร์มรายงานข้อมูลรายได้โดยละเอียดมีเป้าหมายเพื่อให้มั่นใจว่าผู้มีส่วนร่วมทุกฝ่ายในเศรษฐกิจดิจิทัลจ่ายภาษีอย่างเป็นธรรม พร้อมทั้งคุ้มครองสิทธิของธุรกิจและแรงงานที่ปฏิบัติตามกฎ

กฎเหล่านี้เปรียบเทียบกับมาตรฐานสากลอย่างไร?

ข้อกำหนดใหม่ของจีนสอดคล้องอย่างใกล้ชิดกับความพยายามทั่วโลกในการเพิ่มความโปร่งใสด้านภาษีในภาคดิจิทัล กฎดังกล่าวอิงส่วนหนึ่งจากกฎการรายงานต้นแบบสำหรับแพลตฟอร์มดิจิทัลขององค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD) ซึ่งมีการนำไปใช้ในภูมิภาคต่าง ๆ เช่น สหภาพยุโรป (DAC7) ออสเตรเลีย นิวซีแลนด์ และสหราชอาณาจักร

อย่างไรก็ตาม แนวทางของจีนเข้มงวดกว่าในหลายด้าน:

• ความถี่ในการรายงาน: จีนกำหนดให้รายงานรายไตรมาส ขณะที่แนวทางของ OECD โดยทั่วไปกำหนดให้ยื่นรายงานรายปี
• ขอบเขต: กฎนี้ครอบคลุมแพลตฟอร์มหลากหลายประเภท รวมถึงนิติบุคคลที่ไม่มีถิ่นพำนักในจีนแต่ให้บริการในประเทศ
• บทลงโทษ: การไม่ปฏิบัติตามอาจมีโทษปรับสูงสุด 500,000 หยวน (ประมาณ 70,000 ดอลลาร์สหรัฐ) และอาจถูกระงับการดำเนินธุรกิจ

แม้จะแตกต่างกันในรายละเอียด แต่เป้าหมายหลักยังคงเหมือนเดิม ได้แก่ การเพิ่มความโปร่งใส ต่อสู้กับการหลีกเลี่ยงภาษี และทำให้การจัดเก็บภาษีในเศรษฐกิจดิจิทัลเป็นธรรม

ผลกระทบต่อธุรกิจ แรงงาน และเศรษฐกิจแพลตฟอร์ม

หน่วยงานที่เกี่ยวข้องย้ำว่ากฎใหม่ไม่ได้มีเจตนาเพิ่มภาระภาษีให้ธุรกิจและแรงงานส่วนใหญ่ กิจการขนาดเล็กและขนาดจิ๋วส่วนใหญ่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีอยู่แล้ว และสิทธิเหล่านี้จะยังคงมีผลต่อไป ตัวอย่างเช่น:

• ผู้ค้าที่มียอดขายต่อเดือนต่ำกว่า 100,000 หยวน (ประมาณ 14,000 ดอลลาร์สหรัฐ) ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
• แรงงานแพลตฟอร์มที่มีรายได้ต่อปีต่ำกว่า 120,000 หยวน (ประมาณ 16,700 ดอลลาร์สหรัฐ) หลังหักค่าใช้จ่าย โดยทั่วไปได้รับยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

สำนักงานบริหารภาษีแห่งรัฐระบุว่า ในโครงการนำร่องระบบรายงานใหม่นี้ ผู้ค้าและแรงงานบนอินเทอร์เน็ตกว่า 90% ไม่พบว่าการชำระภาษีเพิ่มขึ้น อย่างไรก็ตาม ผู้ที่เคยรายงานรายได้ต่ำกว่าความเป็นจริงหรือหลีกเลี่ยงภาษีจะถูกตรวจสอบเข้มงวดขึ้น และอาจพบว่าภาระภาษีของตน "กลับสู่ระดับปกติ"

การปฏิบัติตามข้อกำหนดและความปลอดภัยของข้อมูล

เพื่ออำนวยความสะดวกในการปฏิบัติตามข้อกำหนด หน่วยงานภาษีต้องจัดให้มีช่องทางรายงานที่ปลอดภัยและใช้งานง่าย พร้อมให้คำแนะนำทางเทคนิคและคำปรึกษาด้านนโยบายแก่ผู้ดำเนินงานแพลตฟอร์ม แพลตฟอร์มต้องตรวจสอบความถูกต้อง ความแม่นยำ และความครบถ้วนของข้อมูลที่ส่ง แต่จะได้รับความคุ้มครองจากบทลงโทษ หากปฏิบัติหน้าที่ตรวจสอบแล้วแต่ยังได้รับข้อมูลที่ไม่ถูกต้องจากผู้ใช้

การคุ้มครองความเป็นส่วนตัวเป็นองค์ประกอบสำคัญของข้อกำหนดใหม่นี้ บริษัทแพลตฟอร์มอินเทอร์เน็ตต้องจัดเก็บข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับภาษีอย่างปลอดภัย ส่วนหน่วยงานภาษีมีหน้าที่รักษาความลับและจัดให้มีมาตรการคุ้มครองที่รัดกุม เพื่อบริหารจัดการข้อมูลตามกฎหมาย

ความท้าทายและเสียงตอบรับจากอุตสาหกรรม

ลักษณะงานแพลตฟอร์มในจีนที่กระจายตัวสูง โดยแรงงานรับจ้างจำนวนมากลงทะเบียนกับหลายแพลตฟอร์มและมีความสัมพันธ์ในการจ้างงานที่ซับซ้อน ก่อให้เกิดความท้าทายอย่างมากต่อการรวบรวมและรายงานข้อมูลภาษี ผู้เชี่ยวชาญในอุตสาหกรรมระบุว่ากฎใหม่จะทำให้แพลตฟอร์มต้องลงทุนปรับปรุงระบบการปฏิบัติตามข้อกำหนดและกระบวนการจัดการข้อมูล

เซี่ยง ลี่กัง ผู้อำนวยการใหญ่ของสมาคมการบริโภคข้อมูล ซึ่งตั้งอยู่ในกรุงปักกิ่ง ให้ความเห็นถึงผลในทางปฏิบัติว่า:

การผ่อนคลายข้อกำหนดการรายงานคาดว่าจะช่วยให้กระบวนการดำเนินงานของแพลตฟอร์มคล่องตัวขึ้น ลดภาระการปฏิบัติตามข้อกำหนด และเพิ่มประสิทธิภาพ ระบบรายงานที่ยืดหยุ่นขึ้นอาจช่วยส่งเสริมการจ้างงานที่ยืดหยุ่นในกลุ่มผู้มีรายได้น้อย โดยสนับสนุนให้พวกเขามีโอกาสสร้างรายได้อย่างเหมาะสม

นักวิเคราะห์บางส่วนมองว่า ความโปร่งใสที่เพิ่มขึ้นอาจลดความได้เปรียบด้านราคาของผู้ค้าออนไลน์บางรายที่เคยรายงานรายได้ต่ำกว่าความเป็นจริง ซึ่งอาจนำไปสู่การแข่งขันในตลาดดิจิทัลที่มีเสถียรภาพและเป็นธรรมมากขึ้น

บทลงโทษกรณีไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนด

แพลตฟอร์มที่ไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดการรายงานใหม่จะเผชิญบทลงโทษที่มีนัยสำคัญ การฝ่าฝืนเล็กน้อยอาจมีโทษปรับตั้งแต่ 20,000 ถึง 100,000 หยวน ส่วนการละเมิดร้ายแรงอาจมีโทษปรับสูงสุด 500,000 หยวน และอาจถูกระงับการดำเนินธุรกิจ เจ้าหน้าที่หน่วยงานภาษีที่กระทำผิดกฎหมายในการจัดการรายงานเหล่านี้ก็จะต้องรับผิดเช่นกัน

นัยสำคัญในวงกว้างต่อเศรษฐกิจดิจิทัลของจีน

การนำกฎการรายงานภาษีเหล่านี้มาใช้สะท้อนยุทธศาสตร์ที่กว้างขึ้นของจีนในการกำกับดูแลและสนับสนุนการพัฒนาเศรษฐกิจดิจิทัลอย่างมีคุณภาพ เมื่อแพลตฟอร์มออนไลน์มีความสำคัญต่อผลิตภัณฑ์มวลรวมในประเทศของจีนมากขึ้น การทำให้การจัดเก็บภาษีเป็นธรรมและลดช่องทางหลีกเลี่ยงภาษีจึงถือเป็นสิ่งจำเป็นต่อเสถียรภาพทางเศรษฐกิจในระยะยาว

กฎดังกล่าวยังแสดงให้เห็นว่าจีนพร้อมปรับใช้แนวปฏิบัติสากลที่ดีที่สุด โดยปรับให้เหมาะกับบริบทในประเทศ การกำหนดข้อกำหนดการรายงานที่เข้มงวดขึ้นควบคู่กับมาตรการรักษาความปลอดภัยของข้อมูลที่รัดกุมมีเป้าหมายเพื่อสร้างสมดุลระหว่างความจำเป็นในการบริหารภาษีอย่างมีประสิทธิภาพ การคุ้มครองสิทธิผู้เสียภาษี และการส่งเสริมนวัตกรรมในภาคดิจิทัล

สรุป

• กฎการรายงานภาษีฉบับใหม่ของจีนกำหนดให้แพลตฟอร์มอินเทอร์เน็ตส่งข้อมูลรายได้และข้อมูลระบุตัวตนโดยละเอียดของธุรกิจและแรงงานทุกไตรมาส
• ข้อกำหนดครอบคลุมแพลตฟอร์มหลากหลายประเภท ทั้งอีคอมเมิร์ซ ไลฟ์สตรีมมิง และเว็บไซต์วิดีโอสั้น รวมถึงผู้ดำเนินงานทั้งในประเทศและต่างประเทศ
• มีข้อยกเว้นสำหรับแรงงานบริการอำนวยความสะดวกบางประเภท รวมถึงรายได้ที่รายงานแล้วหรือเข้าถึงได้ผ่านระบบแบ่งปันข้อมูลของภาครัฐ
• กฎนี้มีเป้าหมายเพื่อเพิ่มความโปร่งใส สกัดกั้นการหลีกเลี่ยงภาษี และสร้างเศรษฐกิจดิจิทัลที่เป็นธรรมขึ้น โดยไม่เพิ่มภาระภาษีแก่ธุรกิจและแรงงานที่ปฏิบัติตามกฎส่วนใหญ่
• บทลงโทษกรณีไม่ปฏิบัติตามมีความรุนแรง โดยปรับสูงสุด 500,000 หยวน และอาจระงับการดำเนินธุรกิจ
• แนวทางของจีนสอดคล้องกับกระแสโลก แต่เข้มงวดกว่าในด้านความถี่ในการรายงานและการบังคับใช้
• มีการเน้นย้ำเรื่องความเป็นส่วนตัวและความปลอดภัยของข้อมูล พร้อมกำหนดหน้าที่ชัดเจนให้ทั้งแพลตฟอร์มและหน่วยงานภาษี
• คาดว่ากฎใหม่จะช่วยปรับปรุงการบริหารภาษีให้ทันสมัย ลดการแข่งขันที่ไม่เป็นธรรม และสนับสนุนการเติบโตอย่างยั่งยืนของเศรษฐกิจดิจิทัลจีน