รายงานการตรวจสอบบัญชีจีนปี 2024: กวาดล้างการใช้เงินสาธารณะในทางมิชอบครั้งใหญ่ พร้อมยกระดับการกำกับดูแลการเงิน

การตรวจสอบบัญชีครั้งใหญ่ของจีนปี 2024: จุดเปลี่ยนของการกำกับดูแลการคลัง

รายงานการตรวจสอบบัญชีประจำปี 2024 ของจีนเผยให้เห็นปฏิบัติการครั้งใหญ่เพื่อแก้ไขความผิดปกติทางการเงิน ลงโทษเจ้าหน้าที่หลายพันคน และปรับแนวทางการบริหารจัดการเงินทุนสาธารณะของประเทศ ผลการตรวจสอบซึ่งนายโหว ไค ผู้ตรวจเงินแผ่นดิน เป็นผู้รายงานต่อคณะกรรมาธิการประจำสภาประชาชนแห่งชาติ ได้สร้างแรงสะเทือนไปทั่วหน่วยงานรัฐ รัฐวิสาหกิจ และภาคเอกชน โดยชี้ให้เห็นทั้งขนาดของการบริหารจัดการที่ผิดพลาดในอดีต และความมุ่งมั่นของรัฐบาลที่จะบังคับใช้ความรับผิดชอบ

หัวใจสำคัญของรายงานคือการแก้ไขความผิดปกติที่เกี่ยวข้องกับเงินกว่า 654,000 ล้านหยวน (ประมาณ 90,000 ล้านดอลลาร์) และการดำเนินการทางวินัยกับบุคคลมากกว่า 4,100 คน การตรวจสอบครอบคลุมการดำเนินงานตามงบประมาณรัฐบาลกลางปี 2024 โครงการระดับชาติขนาดใหญ่ และการบริหารสินทรัพย์ของรัฐ อีกทั้งยังเปิดโปงปัญหาเชิงระบบในภาคส่วนที่สำคัญต่อสวัสดิการสาธารณะ เช่น การศึกษา เงินบำนาญ และการพัฒนาชนบท

การตรวจสอบพบอะไรบ้าง?

การตรวจสอบบัญชีปี 2024 เป็นหนึ่งในการตรวจสอบที่ครอบคลุมที่สุดในรอบหลายปี โดยตรวจสอบกิจกรรมและกระแสการเงินของภาครัฐในวงกว้าง ทางการมุ่งตรวจสอบทั้งระดับส่วนกลางและระดับท้องถิ่น เพื่อพิจารณาว่ามีการจัดสรรและใช้จ่ายเงินอย่างไร และในหลายกรณีมีการนำเงินไปใช้ผิดวัตถุประสงค์อย่างไร ผลการตรวจสอบสะท้อนให้เห็นความท้าทายที่ยืดเยื้อในการกำกับดูแลการคลังของจีน ขณะเดียวกันก็แสดงให้เห็นว่ารัฐบาลพร้อมเผชิญหน้ากับปัญหาเหล่านี้มากขึ้น

การใช้เงินกองทุนบำนาญผิดวัตถุประสงค์: ข้อกังวลที่เพิ่มขึ้น

หนึ่งในประเด็นที่น่าตกใจที่สุดคือรัฐบาลท้องถิ่นนำเงินกองทุนบำนาญขั้นพื้นฐานไปใช้ผิดวัตถุประสงค์ สำนักงานการตรวจเงินแผ่นดินแห่งชาติ (NAO) ตรวจสอบเงินกองทุนบำนาญมูลค่า 4.1 ล้านล้านหยวน (576,900 ล้านดอลลาร์) ใน 25 เขตระดับมณฑล และพบว่ามีการนำเงินราว 60,200 ล้านหยวนไปใช้ไม่ถูกต้อง หน่วยงานท้องถิ่นซึ่งเผชิญแรงกดดันทางการเงินที่เพิ่มขึ้น ได้นำเงินเหล่านี้ไปใช้ชำระหนี้ แทนที่จะนำไปสนับสนุนผู้เกษียณตามวัตถุประสงค์ การกระทำดังกล่าวไม่เพียงบั่นทอนความมั่นคงของประชากรสูงวัยในจีน แต่ยังสะท้อนแรงกดดันทางการคลังที่ลึกขึ้นในระดับท้องถิ่น

การบริหารจัดการเงินทุนโครงสร้างพื้นฐานและพันธบัตรพิเศษที่ผิดพลาด

การตรวจสอบยังเปิดโปงปัญหาสำคัญในการใช้เงินที่ระดมทุนผ่านพันธบัตรพิเศษและงบประมาณรัฐบาลกลาง เงินเกือบ 28,000 ล้านหยวน (3,900 ล้านดอลลาร์) ซึ่งจัดสรรไว้สำหรับโครงการโครงสร้างพื้นฐาน 522 โครงการ ถูกปล่อยทิ้งไว้โดยไม่ใช้ หรือใช้ไปกับวัตถุประสงค์ที่ไม่ได้รับอนุญาต นอกจากนี้ เงินลงทุนจากงบประมาณกลางกว่า 41,000 ล้านหยวนยังคงไม่ได้ใช้ เนื่องจากโครงการมีความคืบหน้าล่าช้า ในบางกรณี โครงการได้รับเงินทุนมากกว่ามูลค่าการลงทุนรวมตามแผน สะท้อนถึงการกำกับดูแลและการวางแผนที่บกพร่อง

ข้อค้นพบเหล่านี้ชี้ให้เห็นความท้าทายสำคัญของปักกิ่ง นั่นคือ แม้มาตรการกระตุ้นการคลังมีเป้าหมายเพื่อขับเคลื่อนการฟื้นตัวทางเศรษฐกิจ โดยเฉพาะในช่วงที่ภาคอสังหาริมทรัพย์ชะลอตัวและเผชิญแรงกดดันจากการค้าภายนอก แต่ประสิทธิผลของมาตรการกลับถูกบั่นทอนจากการบริหารจัดการที่ผิดพลาดและการขาดแคลนโครงการคุณภาพสูงที่ดำเนินการได้จริง มิเชล แลม นักเศรษฐศาสตร์ด้านจีนแผ่นดินใหญ่ของ Societe Generale SA ระบุว่า “การหาโครงการที่ผ่านเกณฑ์ทำได้ยากขึ้นเรื่อย ๆ หลังจากลงทุนเกินความจำเป็นมาหลายปี”

เงินทุนด้านการศึกษา: ความผิดปกติที่แพร่หลายและผลกระทบต่อนักเรียน

ภาคการศึกษา ซึ่งมีความสำคัญต่อการพัฒนาระยะยาวของจีน ก็ไม่รอดพ้นจากการตรวจสอบ รายงานเผยให้เห็นการใช้เงินทุนที่มีไว้สำหรับโครงการอาหารมีคุณค่าทางโภชนาการสำหรับนักเรียนชนบทและการพัฒนาด้านการศึกษาในวงกว้างอย่างไม่ถูกต้อง เฉพาะในมณฑลหูหนาน มีการเบิกเงินหลายล้านหยวนโดยอ้างรายงานจำนวนวันจัดอาหารที่สูงเกินจริง นำเงินไปใช้เพื่อสวัสดิการพนักงาน หรือโยกไปจ่ายเงินเดือน นอกจากนี้ยังพบปัญหาคล้ายกันในมณฑลส่านซี ยูนนาน ไห่หนาน และซานตง ตลอดจนมณฑลอื่น ๆ โดยเงินถูกเบิกจ่ายล่าช้า ยักยอก หรือใช้จัดซื้อที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนด

โดยรวมแล้ว มีผู้ถูกลงโทษมากกว่า 1,200 คนจากความผิดปกติในการจัดการเงินทุนโครงการอาหารโรงเรียนชนบท และมีการดำเนินการแก้ไขที่เกี่ยวข้องกับเงินกว่า 4,000 ล้านหยวน (550 ล้านดอลลาร์) ผลกระทบเกิดขึ้นจริง ทั้งเงินสนับสนุนโรงเรียนที่ล่าช้าหรือไม่เพียงพอ เงินอุดหนุนโรงเรียนอนุบาลที่ไม่ได้รับ และนักเรียนหลายหมื่นคนที่ไม่ได้รับความช่วยเหลือทางการเงินหรืออาหารที่เหมาะสม

รัฐวิสาหกิจและ “บริษัทซอมบี้”

การตรวจสอบยังมุ่งเป้าไปที่รัฐวิสาหกิจ โดยเน้นการใช้และบริหารทรัพยากรสาธารณะ พบว่ารัฐวิสาหกิจบางแห่งใน 24 พื้นที่ถือเงินจากกองทุนสาธารณะไว้ 37,000 ล้านหยวน โดยส่วนใหญ่นำไปชำระหนี้ที่ครบกำหนดและจ่ายเงินเดือนพนักงาน ส่งผลให้เกิดหนี้แฝง 11,200 ล้านหยวน รายงานเรียกร้องให้ยุติการปล่อยสินเชื่อแก่ “บริษัทซอมบี้” หรือบริษัทที่ขาดทุนแต่ยังอยู่รอดได้ด้วยการสนับสนุนจากรัฐบาล พร้อมผลักดันการปฏิรูปเพื่อปรับปรุงการบริหารหนี้และการจัดสรรทรัพยากร

การทุจริตระดับรากหญ้าและสวัสดิการสาธารณะ

นอกเหนือจากกรณีที่เป็นข่าวใหญ่ การตรวจสอบยังติดตามการทุจริตในระดับรากหญ้า โดยพบเจ้าหน้าที่ระดับล่างที่ยักยอกเงินและสร้างความเสียหายต่อผลประโยชน์ของชุมชน ในภาคส่วนที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับสวัสดิการสาธารณะ เช่น การดูแลผู้สูงอายุ การพัฒนาพื้นที่เกษตรกรรม และเงินอุดหนุนภาคเกษตร ผู้ตรวจสอบพบปัญหาหลายรูปแบบ ตั้งแต่การจ่ายเงินล่าช้าไปจนถึงการยักยอกเงินโดยตรง

การปราบปรามด้านกฎระเบียบ: กรณีอื้อฉาว PwC และ Evergrande

ผลพวงจากปฏิบัติการตรวจสอบที่ได้รับความสนใจมากที่สุดอาจเป็นการดำเนินการทางกฎระเบียบต่อ PricewaterhouseCoopers (PwC) จากบทบาทในการตรวจสอบบัญชีของ Evergrande ยักษ์ใหญ่อสังหาริมทรัพย์ที่ล้มละลายไปแล้ว ทางการจีนสั่งปรับหน่วยงาน PwC ในจีนแผ่นดินใหญ่เป็นประวัติการณ์ 441 ล้านหยวน (62 ล้านดอลลาร์) และสั่งระงับการดำเนินธุรกิจเป็นเวลา 6 เดือน หลังพบว่าบริษัท “เมินเฉย” และ “ถึงขั้นยอมให้เกิดขึ้น” กับการฉ้อโกงทางการเงินของ Evergrande

คณะกรรมการกำกับดูแลหลักทรัพย์จีน (CSRC) และกระทรวงการคลังพบว่า PwC Zhong Tian LLP ไม่ได้ปฏิบัติหน้าที่ตรวจสอบอย่างรอบคอบ ออกรายงานตรวจสอบบัญชีที่เป็นเท็จ และไม่สามารถตรวจพบหรือรายงานการแสดงข้อมูลผิดพลาดอย่างมีนัยสำคัญในงบการเงินของ Evergrande ผลกระทบเกิดขึ้นอย่างรวดเร็ว PwC สูญเสียลูกค้ารายใหญ่ รวมถึงรัฐวิสาหกิจขนาดใหญ่ และเผชิญการสูญเสียธุรกิจและพนักงานจำนวนมาก กรณีนี้ส่งสารชัดเจนไปยังบริษัทตรวจสอบบัญชีทั้งในและต่างประเทศที่ดำเนินงานในจีนว่า การกำกับดูแลจะไม่ผ่อนปรนต่อความบกพร่องในการตรวจสอบบัญชีและการสมรู้ร่วมคิดในการฉ้อโกงอีกต่อไป

ผลกระทบในวงกว้างต่ออุตสาหกรรมตรวจสอบบัญชีและการบัญชี

การปราบปราม PwC และบริษัทตรวจสอบบัญชีอื่น ๆ เช่น Deloitte ซึ่งถูกปรับ 211.9 ล้านหยวนและสั่งระงับการดำเนินงานเป็นเวลาสามเดือนในปี 2023 ได้เปลี่ยนภูมิทัศน์การกำกับดูแลทางการเงินในจีน เครือข่ายบริษัทบัญชีระหว่างประเทศกำลังประเมินความเสี่ยงของการดำเนินงานในจีนใหม่ เนื่องจากบทลงโทษตามกฎระเบียบอาจสูงกว่าค่าธรรมเนียมที่ได้รับจากงานตรวจสอบบัญชีอย่างมาก ขณะเดียวกัน บริษัทจีน โดยเฉพาะรัฐวิสาหกิจ หันไปใช้บริษัทตรวจสอบบัญชีในประเทศมากขึ้น ส่วนหนึ่งเป็นผลจากคำแนะนำอย่างไม่เป็นทางการของหน่วยงานกำกับดูแล ตลอดจนความกังวลเรื่องความมั่นคงแห่งชาติและการควบคุมข้อมูล

พัฒนาการเหล่านี้ทำให้เกิดคำถามเกี่ยวกับความโปร่งใสและอนาคตของการมีส่วนร่วมจากต่างชาติในตลาดตรวจสอบบัญชีของจีน ผู้เชี่ยวชาญบางส่วนเชื่อว่าบริษัทระหว่างประเทศจะยังคงให้บริการแก่ลูกค้าที่ดำเนินธุรกิจทั่วโลก แต่แนวโน้มที่จะหันไปใช้บริษัทในประเทศแทนนั้นเห็นได้ชัด

จีนตอบสนองต่อผลการตรวจสอบอย่างไร?

รัฐบาลตอบสนองต่อข้อเปิดโปงจากการตรวจสอบด้วยมาตรการหลายด้านและเข้มข้น ภายในสิ้นเดือนมีนาคม 2024 ทางการได้แก้ไขหรือจัดทำกฎและขั้นตอนภายในขึ้นใหม่กว่า 1,700 รายการ เพื่อปิดช่องโหว่ในการกำกับดูแลทางการเงิน มีการใช้ระบบความรับผิดชอบแบบ “วงจรปิด” ซึ่งครอบคลุมการระบุปัญหา การประสานงานระหว่างหน่วยงาน การกำกับดูแล และการรายงานต่อสาธารณะ

หน่วยงานสำคัญได้จัดตั้งคณะทำงานเฉพาะกิจเพื่อดำเนินการแก้ไขปัญหาแบบเจาะจง ทำให้ระยะเวลาตอบสนองสั้นลงอย่างมาก นับตั้งแต่เดือนพฤษภาคม 2024 มีการเปิดโปงคดีร้ายแรงด้านวินัยและกฎหมายมากกว่า 430 คดี และส่งต่อให้หน่วยงานที่เกี่ยวข้อง โดยมีบุคคลเกี่ยวข้องกว่า 1,400 คน และเงินที่ใช้ผิดวัตถุประสงค์ 63,000 ล้านหยวน สำนักงานการตรวจเงินแผ่นดินแห่งชาติได้ขอความเห็นจากหน่วยงานที่ถูกตรวจสอบและออกคำสั่งให้แก้ไข พร้อมให้คำมั่นว่าจะติดตามความคืบหน้าและรายงานผลการแก้ไขทั้งหมดภายในสิ้นปี

การปฏิรูปเฉพาะภาคส่วนและการเปลี่ยนแปลงเชิงระบบ

หลังการตรวจสอบ กระทรวงและหน่วยงานหลายแห่งได้ออกแนวทางใหม่และเพิ่มความเข้มงวดในการกำกับดูแลภาคส่วนที่มีความเสี่ยง ตัวอย่างเช่น หน่วยงานส่วนกลาง 6 แห่งร่วมกันออกมาตรการเพื่อยกระดับการบริหารและกำกับดูแลความปลอดภัยด้านอาหารและเงินทุนสำหรับอาหารในโรงเรียนประถมและมัธยมศึกษา ในด้านหลักประกันสังคม มณฑลต่าง ๆ ได้เรียกคืนเงินอุดหนุนที่ได้มาโดยฉ้อฉล และปรับปรุงระบบเพื่อป้องกันการใช้เงินในทางมิชอบในอนาคต

การตรวจสอบยังนำไปสู่เสียงเรียกร้องให้มีการปฏิรูปการคลังและภาษีรอบใหม่ ปรับปรุงการบริหารหนี้ และเร่งจัดตั้งตลาดแห่งชาติที่เป็นเอกภาพ คาดว่ารัฐบาลจะขยายขอบเขตภาคส่วนที่มีสิทธิได้รับเงินทุนจากพันธบัตรพิเศษของท้องถิ่น และศึกษาวิธีใหม่ ๆ ในการใช้เงินกู้ภาครัฐเพื่อการลงทุนที่ก่อให้เกิดผลผลิตและการใช้จ่ายด้านสวัสดิการสังคม

เหตุใดเรื่องนี้จึงสำคัญต่อเศรษฐกิจและสังคมจีน?

รายงานการตรวจสอบบัญชีปี 2024 เผยแพร่ในช่วงหัวเลี้ยวหัวต่อสำคัญของจีน ประเทศกำลังเผชิญความท้าทายซับซ้อนหลายด้าน ทั้งตลาดอสังหาริมทรัพย์ตกต่ำ หนี้รัฐบาลท้องถิ่นที่เพิ่มขึ้น แรงกดดันจากการค้าภายนอก และความจำเป็นในการรักษาการเติบโตทางเศรษฐกิจควบคู่กับการยกระดับสวัสดิการสังคม ผลการตรวจสอบตอกย้ำความเสี่ยงจากการบริหารจัดการที่ผิดพลาด การทุจริต และการกำกับดูแลที่อ่อนแอ ซึ่งไม่เพียงกระทบการคลังภาครัฐ แต่ยังส่งผลต่อเป้าหมายที่กว้างกว่านั้น ทั้งเสถียรภาพทางเศรษฐกิจและความเป็นธรรมทางสังคม

รัฐบาลมุ่งฟื้นฟูความเชื่อมั่นของประชาชน ทำให้มั่นใจว่าเงินทุนจะไปถึงผู้รับประโยชน์ตามวัตถุประสงค์ และสร้างระบบที่โปร่งใสและตรวจสอบความรับผิดชอบได้มากขึ้น ด้วยการเปิดโปงและจัดการปัญหาเหล่านี้ การปราบปรามความบกพร่องในการตรวจสอบบัญชีและการฉ้อโกงทางการเงินยังส่งสัญญาณถึงการเปลี่ยนไปสู่การบังคับใช้กฎที่เข้มงวดขึ้นและมาตรฐานที่สูงขึ้นสำหรับผู้ประกอบการทั้งในและต่างประเทศในภาคการเงินของจีน

มุมมองผู้เชี่ยวชาญ: การปฏิรูป การยับยั้งการกระทำผิด และก้าวต่อไป

ผู้เชี่ยวชาญมองว่าปฏิบัติการตรวจสอบบัญชีเป็นทั้งมาตรการยับยั้งการกระทำผิดและแรงขับเคลื่อนการปฏิรูป จวง เต๋อสุ่ย รองผู้อำนวยการศูนย์วิจัยการสร้างความซื่อสัตย์สุจริตในภาครัฐแห่งมหาวิทยาลัยปักกิ่ง กล่าวว่า ความเข้มข้นของการแก้ไขปัญหาและจำนวนผู้ถูกลงโทษสร้างผลยับยั้งที่ชัดเจนในระดับรากหญ้า และสะท้อนอำนาจของมาตรการแก้ไขจากการตรวจสอบบัญชี เขาระบุว่า การตรวจสอบไม่ได้มีไว้เพียงเพื่อระบุปัญหา แต่ยังช่วยปิดช่องว่างและค้นหาช่องโหว่เชิงระบบ เพื่อให้หน่วยงานที่เกี่ยวข้องแก้ไขปัญหาได้ทันท่วงที

เยนส์ เอสเคลุนด์ ประธานหอการค้าสหภาพยุโรปในจีน เน้นย้ำถึงความสำคัญของการคาดการณ์ได้และความโปร่งใสในสภาพแวดล้อมทางธุรกิจ พร้อมระบุว่าการกำกับดูแลที่เข้มงวดขึ้นอาจเป็นพัฒนาการเชิงบวก หากบังคับใช้อย่างเท่าเทียมกับทุกบริษัท

สรุป

• รายงานการตรวจสอบบัญชีจีนปี 2024 เผยการแก้ไขความผิดปกติทางการเงินมูลค่ากว่า 654,000 ล้านหยวน และการดำเนินการทางวินัยกับบุคคลมากกว่า 4,100 คน
• พบปัญหาสำคัญในการบริหารกองทุนบำนาญ การลงทุนโครงสร้างพื้นฐาน เงินทุนด้านการศึกษา และการเงินของรัฐวิสาหกิจ
• การปราบปรามความบกพร่องในการตรวจสอบบัญชี ดังที่เห็นจากการปรับเป็นประวัติการณ์และการสั่งระงับกิจการ PwC จากบทบาทในกรณีอื้อฉาว Evergrande ถือเป็นการเริ่มต้นยุคใหม่ของการกำกับดูแลทางการเงินในจีน
• รัฐบาลดำเนินการปฏิรูปเชิงระบบ แก้ไขกฎระเบียบภายใน และจัดตั้งกลไกความรับผิดชอบใหม่เพื่อป้องกันการใช้เงินทุนสาธารณะในทางมิชอบในอนาคต
• มาตรการเหล่านี้เป็นส่วนหนึ่งของความพยายามในวงกว้างเพื่อเสริมสร้างการกำกับดูแลการคลัง ฟื้นฟูความเชื่อมั่นของประชาชน และทำให้การเติบโตทางเศรษฐกิจยั่งยืนและเป็นธรรม
• ผลการตรวจสอบและการตอบสนองของรัฐบาลมีนัยสำคัญต่อเศรษฐกิจจีน อุตสาหกรรมตรวจสอบบัญชีและการบัญชี ตลอดจนแนวทางของประเทศในการดูแลสวัสดิการสาธารณะและเสถียรภาพทางสังคม