กลุ่มธุรกิจมาเลเซียส่งสัญญาณเตือนกรณีขยาย SST: ความเสี่ยงทางเศรษฐกิจ แรงต้านจากภาคอุตสาหกรรม และการถกเถียงด้านนโยบาย

เหตุใดกลุ่มธุรกิจมาเลเซียจึงเรียกร้องให้เลื่อนการขยาย SST

มาเลเซียกำลังจะปรับเปลี่ยนนโยบายภาษีครั้งสำคัญ โดยรัฐบาลจะเริ่มใช้ภาษีการขายและบริการ (SST) ที่ขยายขอบเขตตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2025 รวมถึงการจัดเก็บภาษีใหม่ 8% สำหรับบริการเช่าและให้เช่าพื้นที่เชิงพาณิชย์ มาตรการนี้ประกาศเป็นส่วนหนึ่งของงบประมาณปี 2025 โดยมีเป้าหมายเพื่อเสริมความแข็งแกร่งทางการคลังและขยายฐานภาษีของประเทศ อย่างไรก็ตาม นโยบายดังกล่าวก่อให้เกิดกระแสคัดค้านอย่างหนักและเป็นเอกภาพจากสมาคมธุรกิจชั้นนำของประเทศ ซึ่งเตือนว่าจังหวะเวลาและขอบเขตของภาษีอาจส่งผลกระทบเชิงลบในวงกว้างต่อธุรกิจ ผู้บริโภค และเศรษฐกิจโดยรวม

กลุ่มธุรกิจรายใหญ่ 6 แห่ง ได้แก่ สมาคมเอสเอ็มอีแห่งมาเลเซีย สมาคมเครือข่ายค้าปลีกมาเลเซีย สมาคมผู้ค้าปลีกมาเลเซีย สหพันธ์สมาคมธุรกิจมาเลเซีย องค์กรผู้ค้าปลีกภูมิบุตรมาเลเซีย และสมาคมศูนย์การค้ามาเลเซีย ออกแถลงการณ์ร่วมเรียกร้องให้รัฐบาลเลื่อนการขยาย SST ข้อกังวลของพวกเขามุ่งไปที่ภาษี 8% สำหรับค่าเช่าพื้นที่เชิงพาณิชย์ ซึ่งมองว่าจะยิ่งซ้ำเติมเงินเฟ้อ บั่นทอนการใช้จ่ายของผู้บริโภค ทำให้การลงทุนลดลง และคุกคามการอยู่รอดของวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม (SMEs) จำนวนมาก

การขยาย SST คืออะไร และเหตุใดจึงเป็นข้อถกเถียง?

ภาษีการขายและบริการ (SST) เป็นระบบภาษีทางอ้อมหลักของมาเลเซีย โดยเข้ามาแทนภาษีสินค้าและบริการ (GST) ในปี 2018 ต่างจาก GST ซึ่งเป็นภาษีมูลค่าเพิ่มที่เปิดให้ธุรกิจขอเครดิตภาษีซื้อได้ SST เป็นภาษีที่จัดเก็บครั้งเดียว ณ ขั้นตอนการผลิตหรือการให้บริการ การไม่มีเครดิตภาษีซื้อภายใต้ระบบ SST หมายความว่าภาษีอาจถูกคิดซ้ำต่อเนื่องตลอดห่วงโซ่อุปทาน และอาจทำให้ต้นทุนของธุรกิจและผู้บริโภคสูงขึ้น

การขยาย SST ในปี 2025 ประกอบด้วย:

• ภาษีบริการ 8% สำหรับบริการเช่าและให้เช่าพื้นที่เชิงพาณิชย์ (ยกเว้นที่อยู่อาศัยและรายการอื่นบางประเภท)
• ขยายขอบเขตบริการที่ต้องเสียภาษี ครอบคลุมงานก่อสร้าง การเงิน บริการสุขภาพเอกชน การศึกษา และบริการเสริมความงาม
• ปรับอัตราภาษีการขายเป็น 5% หรือ 10% สำหรับสินค้าฟุ่มเฟือยบางรายการ ขณะที่สินค้าจำเป็นยังคงได้รับยกเว้นภาษี

รัฐบาลระบุว่าการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้จำเป็นต่อความยั่งยืนทางการคลัง และจะไม่สร้างภาระให้ชาวมาเลเซียส่วนใหญ่ แต่กลุ่มธุรกิจเห็นว่านโยบายกำลังจะมีผลในช่วงที่บริษัทต่าง ๆ เผชิญต้นทุนสูงขึ้นและความไม่แน่นอนทางเศรษฐกิจอยู่แล้ว

ข้อกังวลของภาคธุรกิจ: เงินเฟ้อ ต้นทุน และการฟื้นตัวทางเศรษฐกิจ

หัวใจของการคัดค้านจากกลุ่มธุรกิจคือความกังวลว่าภาษี SST ใหม่ 8% สำหรับค่าเช่าพื้นที่เชิงพาณิชย์จะเพิ่มค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานของ SMEs และผู้ค้าปลีกอย่างมาก เนื่องจากหลายรายเช่าพื้นที่ประกอบกิจการ ขณะที่ธุรกิจต้องรับมือกับค่าแรงขั้นต่ำที่สูงขึ้น ราคาน้ำมันและค่าไฟที่เพิ่มขึ้น การลดเงินอุดหนุน การบังคับใช้ระบบใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ และค่าเงินริงกิตที่อ่อนลง ภาระภาษีเพิ่มเติมนี้อาจเป็นจุดชี้ขาดสำหรับธุรกิจจำนวนมาก

สแตน ซิงห์ กรรมการสภาสมาคมเครือข่ายค้าปลีกมาเลเซีย อธิบายถึงผลกระทบที่อาจเกิดขึ้นว่า:

ท้ายที่สุด ต้นทุนที่เพิ่มขึ้นจะถูกผลักไปให้ผู้บริโภครับภาระ ธุรกิจไม่อยู่ในสถานะที่จะรับภาระค่าใช้จ่ายที่พุ่งสูงต่อไปได้ และภาระจะถูกส่งต่อไปตลอดห่วงโซ่อุปทาน

ผู้นำภาคอุตสาหกรรมเตือนว่าภาษีอาจบีบให้ธุรกิจลดขนาดหรือปิดกิจการ ซึ่งจะนำไปสู่การสูญเสียงานและทำให้กิจกรรมทางเศรษฐกิจภายในประเทศชะลอตัว ลักษณะการจัดเก็บ SST ที่ทำให้เกิดภาษีซ้ำต่อเนื่อง โดยไม่มีเครดิตภาษีซื้อ หมายความว่าต้นทุนจะสะสมในแต่ละขั้นของห่วงโซ่อุปทาน และยิ่งขยายผลกระทบด้านเงินเฟ้อ

ผู้ค้าปลีกส่งสัญญาณเตือนเป็นพิเศษ สมาคมผู้ค้าปลีกมาเลเซีย (MRA) เรียกร้องให้ยกเว้นภาษี SST 8% สำหรับค่าเช่าพื้นที่เชิงพาณิชย์ทั้งหมด หรืออย่างน้อยเลื่อนการบังคับใช้จนกว่าสภาวะเศรษฐกิจมหภาคและภูมิรัฐศาสตร์จะมีเสถียรภาพ พวกเขาระบุว่าค่าเช่าเป็นหนึ่งในต้นทุนคงที่ก้อนใหญ่ที่สุดของธุรกิจ และภาษีใหม่นี้จะผลักดันให้หลายรายส่งต่อต้นทุนไปยังผู้บริโภค ซึ่งจะยิ่งเพิ่มภาระค่าครองชีพ

ผลกระทบรายภาคส่วน: ค้าปลีก โลจิสติกส์ การผลิต และอื่น ๆ

การขยาย SST ไม่ได้กระทบเฉพาะธุรกิจค้าปลีกเท่านั้น ภาคส่วนอื่นที่ได้รับผลกระทบยังรวมถึงโลจิสติกส์ การผลิต สาธารณสุข การศึกษา และการก่อสร้าง โดยแต่ละภาคส่วนเผชิญความท้าทายเฉพาะด้าน:

• ค้าปลีก: ค่าเช่าที่สูงขึ้นคุกคามความยั่งยืนของธุรกิจ โดยเฉพาะผู้ค้าปลีกรายย่อยและธุรกิจอิสระ
• โลจิสติกส์และการผลิต: ต้นทุนที่เพิ่มขึ้นอาจบั่นทอนความสามารถในการแข่งขันด้านการส่งออก โดยเฉพาะ SMEs ที่เป็นส่วนหนึ่งของห่วงโซ่มูลค่าระดับโลก
• สาธารณสุขและการศึกษา: ภาษีบริการใหม่อาจทำให้ต้นทุนของผู้ให้บริการเอกชนสูงขึ้น และอาจส่งผลต่อเนื่องไปถึงผู้บริโภค
• การก่อสร้าง: ภาษีบริการ 6% สำหรับงานก่อสร้างเชิงพาณิชย์และอุตสาหกรรมอาจเพิ่มต้นทุนโครงการและกระทบผู้รับเหมา

ข้อกังวลเหล่านี้ยิ่งทวีความรุนแรงจากความไม่แน่นอนทางเศรษฐกิจโลก รวมถึงความตึงเครียดทางภูมิรัฐศาสตร์และความเป็นไปได้ที่จะเกิดการหยุดชะงักทางการค้า ซึ่งส่งผลต่อความเชื่อมั่นในภูมิภาคและราคาสินค้าโภคภัณฑ์ไปแล้ว

เหตุผลและท่าทีของรัฐบาล

รัฐบาลยืนยันว่าการขยาย SST จำเป็นต่อการปรับฐานะการคลังให้มั่นคง และเพื่อรับประกันความยั่งยืนของระบบสวัสดิการสังคมมาเลเซีย นายกรัฐมนตรีดาตุก เซอรี อันวาร์ อิบราฮิม และกระทรวงการคลังเน้นย้ำว่า SST ที่ขยายขอบเขตเป็นมาตรการแบบเจาะจง โดยสินค้าและบริการจำเป็นยังได้รับยกเว้นหรือเก็บภาษีในอัตราศูนย์ นโยบายนี้ยังมีเป้าหมายเพื่อขยายฐานภาษี เนื่องจากมาเลเซียมีสัดส่วนรายได้ภาษีต่อ GDP ต่ำที่สุดแห่งหนึ่งในภูมิภาค

มูฮัมหมัด คามิล อับดุล มูนิม เลขานุการการเมืองของนายกรัฐมนตรี กล่าวถึงข้อกังวลของประชาชนว่า:

นโยบายนี้อาจไม่สมบูรณ์แบบ แต่หากมีบางกลุ่มหรือบางภาคส่วนที่ควรพิจารณาทบทวน ผมเชื่อว่ารัฐบาลจะรับฟังข้อกังวลเหล่านั้นอย่างจริงจัง นี่ไม่ใช่กฎบัญญัติจากสวรรค์ แต่เป็นกฎหมายที่มนุษย์ตราขึ้น ดังนั้น หากจำเป็นต้องปรับปรุงหรือแก้ไขก็ไม่ใช่ปัญหา สิ่งสำคัญคือการขยายมาตรการนี้ต้องไม่สร้างภาระให้ประชาชนส่วนใหญ่

กระทรวงการคลังยังชี้แจงว่า:

• สินค้าอุปโภคบริโภคจำเป็น เช่น ผลไม้ท้องถิ่น ข้าว ข้าวสาลี น้ำตาล เกลือ และน้ำมันปรุงอาหาร ยังคงได้รับยกเว้นภาษีการขาย
• วิสาหกิจรายย่อย ขนาดเล็ก และขนาดกลาง (MSMEs) ที่มีรายได้ต่อปีต่ำกว่า RM500,000 ได้รับยกเว้นภาษีบริการใหม่สำหรับค่าเช่า
• ธุรกรรมระหว่างภาคธุรกิจด้วยกัน (B2B) และกลุ่มที่ได้รับการบรรเทาภาระบางประเภทได้รับการยกเว้น เพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน
• สัญญาที่ไม่สามารถทบทวนแก้ไขได้จะได้รับยกเว้นเป็นเวลา 12 เดือนนับจากวันที่มาตรการมีผล

เพื่อช่วยให้ปฏิบัติตามข้อกำหนดได้ง่ายขึ้น รัฐบาลจะไม่เรียกเก็บค่าปรับจากบริษัทที่กำลังดำเนินการตามข้อกำหนดด้านการจดทะเบียนและการรายงานให้แล้วเสร็จภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2025

เปรียบเทียบ SST กับ GST: ข้อถกเถียงเรื่องการปฏิรูปภาษี

ประเด็นที่ปรากฏซ้ำในการตอบสนองของภาคธุรกิจคือข้อเรียกร้องให้กลับมาใช้ภาษีสินค้าและบริการ (GST) โดยปรับปรุงระบบ หลายฝ่ายในแวดวงธุรกิจเห็นว่า GST ซึ่งเป็นภาษีมูลค่าเพิ่มมีประสิทธิภาพและเป็นธรรมกว่า เพราะเปิดให้ใช้เครดิตภาษีซื้อได้ จึงป้องกันไม่ให้ภาษีถูกคิดซ้ำต่อเนื่องตลอดห่วงโซ่อุปทาน พวกเขาระบุว่าระบบนี้จะลดผลกระทบด้านเงินเฟ้อและเพิ่มประสิทธิภาพการปฏิบัติตามกฎภาษี

ดร. คาร์เมโล เฟอร์ลิโต ประธานเจ้าหน้าที่บริหารศูนย์การศึกษาตลาด เสนอความเห็นเชิงวิพากษ์ว่า:

การขยาย SST ในปัจจุบันสะท้อนความไร้ประสิทธิภาพของตัวระบบเอง ภาษีสินค้าและบริการที่เคยบังคับใช้มีประสิทธิภาพกว่า ทั้งในการขยายฐานภาษีและส่งเสริมการปฏิบัติตามกฎ การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มจะเหมาะกับเศรษฐกิจมาเลเซียมากกว่า ซึ่งยังคงเผชิญความท้าทาย เช่น หนี้ครัวเรือนสูงและปัญหาในการบังคับใช้การจัดเก็บภาษี

แม้ยอมรับว่าระบบ GST เดิมมีข้อบกพร่อง กลุ่มธุรกิจเชื่อว่า GST ที่ผ่านการปฏิรูปจะเอื้อต่อการเติบโตและมีลักษณะถดถอยน้อยกว่าระบบ SST ในปัจจุบัน พวกเขาย้ำว่าการปฏิรูปภาษีทุกครั้งควรดำเนินการด้วยความเข้าใจความเดือดร้อน ความเป็นจริง และการหารืออย่างเหมาะสมกับผู้มีส่วนได้ส่วนเสียในภาคอุตสาหกรรม

ข้อเสนอและข้อเรียกร้องของกลุ่มธุรกิจ

ในแถลงการณ์ร่วม สมาคมธุรกิจรายใหญ่ทั้ง 6 แห่งระบุข้อเรียกร้องสำคัญต่อรัฐบาล 5 ประการ:

• เลื่อนการขยาย SST จนกว่าเศรษฐกิจจะมีเสถียรภาพและการฟื้นตัวแข็งแกร่งขึ้น
• ลดอัตรา SST ที่เสนอไว้ 8% สำหรับบริการเช่าและให้เช่าพื้นที่เชิงพาณิชย์
• ยกเว้นภาษีใหม่ให้วิสาหกิจรายย่อยและขนาดเล็ก เพื่อคุ้มครองธุรกิจที่เปราะบาง
• ให้ความช่วยเหลือแบบเจาะจง แก่ภาคส่วนสำคัญที่ได้รับผลกระทบจากภาษีมากที่สุด
• จัดการหารืออย่างเป็นระบบ กับภาคธุรกิจก่อนดำเนินการปฏิรูปภาษีเพิ่มเติม

สมาคมผู้ค้าปลีกมาเลเซียเสนอเพิ่มเติมว่า หากไม่สามารถยกเว้นภาษีได้ ก็ควรทยอยจัดเก็บ SST สำหรับค่าเช่า โดยเริ่มที่ 3% และปรับเพิ่มเป็น 8% ภายในห้าปี นอกจากนี้ยังเสนอให้เพิ่มเกณฑ์ยกเว้นเป็นยอดขายต่อปี RM2 ล้าน และเลื่อนการจัดเก็บภาษีออกไปจนพ้นปี Visit Malaysia 2026 เพื่อสนับสนุนการเติบโตที่เชื่อมโยงกับการท่องเที่ยว

ผลกระทบทางเศรษฐกิจในวงกว้าง: เงินเฟ้อ การจ้างงาน และความเชื่อมั่นผู้บริโภค

นักเศรษฐศาสตร์และผู้สังเกตการณ์ในภาคอุตสาหกรรมเตือนว่า การขยาย SST อาจก่อให้เกิดผลกระทบที่ไม่ได้ตั้งใจหลายประการ:

• เงินเฟ้อ: ต้นทุนธุรกิจที่สูงขึ้นมีแนวโน้มถูกผลักไปให้ผู้บริโภครับภาระ ทำให้เงินเฟ้อเพิ่มขึ้นและกำลังซื้อลดลง
• การสูญเสียงาน: หากธุรกิจถูกบีบให้ลดขนาดหรือปิดกิจการ อาจเกิดการสูญเสียงานในวงกว้าง โดยเฉพาะในภาคค้าปลีกและ SMEs
• การลงทุนและความสามารถในการแข่งขัน: นโยบายนี้อาจทำให้นักลงทุนทั้งในและต่างประเทศลังเล โดยเฉพาะหากมองว่านโยบายไม่สม่ำเสมอหรือไม่เป็นมิตรต่อธุรกิจ
• ความเชื่อมั่นผู้บริโภค: ราคาที่สูงขึ้นและความไม่แน่นอนทางเศรษฐกิจอาจบั่นทอนความเชื่อมั่นและการใช้จ่ายที่ไม่จำเป็นของผู้บริโภค

ผู้ช่วยศาสตราจารย์ไอมี ซุลฮัซมี อับดุล ราชิด จากคณะบริหารธุรกิจ มหาวิทยาลัยกัวลาลัมเปอร์ ระบุว่า แม้การขยาย SST มุ่งเป้าไปยังตลาดระดับบน แต่ในช่วงเริ่มบังคับใช้อาจเกิดความสับสนและการฉวยโอกาสขึ้นราคา เธอย้ำถึงความจำเป็นในการสื่อสารกับประชาชนอย่างชัดเจนและบังคับใช้กฎอย่างเข้มงวด เพื่อป้องกันเงินเฟ้อที่ไม่จำเป็น

รัฐบาลพร้อมทบทวนและปรับปรุง

แม้เดินหน้าขยาย SST ต่อไป รัฐบาลส่งสัญญาณว่าพร้อมทบทวนและปรับรายละเอียดนโยบายตามข้อเสนอแนะ เจ้าหน้าที่เน้นย้ำว่านโยบายนี้ไม่ใช่สิ่งที่เปลี่ยนแปลงไม่ได้ และสามารถปรับแก้เพื่อให้แน่ใจว่าประชาชนมาเลเซียส่วนใหญ่จะไม่ต้องแบกรับภาระเกินควร

สรุป

• ภาษีการขายและบริการ (SST) ที่มาเลเซียขยายขอบเขต ซึ่งรวมถึงการจัดเก็บภาษี 8% สำหรับค่าเช่าพื้นที่เชิงพาณิชย์ จะเริ่มมีผลวันที่ 1 กรกฎาคม 2025 โดยเป็นส่วนหนึ่งของความพยายามเสริมสร้างความยั่งยืนทางการคลัง
• สมาคมธุรกิจรายใหญ่ 6 แห่งเรียกร้องให้เลื่อนการบังคับใช้ โดยชี้ถึงความเสี่ยงด้านเงินเฟ้อ การสูญเสียงาน และภัยคุกคามต่อการอยู่รอดของ SMEs ท่ามกลางต้นทุนที่เพิ่มขึ้นอยู่แล้ว
• ภาคธุรกิจวิจารณ์ว่า SST มีลักษณะถดถอยและไม่มีประสิทธิภาพเมื่อเทียบกับ GST แบบเดิม พร้อมเรียกร้องให้กลับไปใช้ระบบ GST ที่ผ่านการปฏิรูป
• การยกเว้นของรัฐบาลครอบคลุมสินค้าอุปโภคบริโภคจำเป็น วิสาหกิจรายย่อยและขนาดเล็ก และธุรกรรม B2B บางประเภท พร้อมกำหนดระยะเวลาผ่อนผันเพื่อปฏิบัติตามข้อกำหนด
• ผู้ค้าปลีกและภาคส่วนอื่นเตือนว่าภาษีใหม่จะเพิ่มต้นทุนดำเนินงาน และมีแนวโน้มทำให้ราคาสินค้าสำหรับผู้บริโภคสูงขึ้นและกิจกรรมทางเศรษฐกิจลดลง
• รัฐบาลระบุว่าพร้อมปรับนโยบายตามข้อเสนอแนะจากผู้มีส่วนได้ส่วนเสีย โดยมีเป้าหมายสร้างสมดุลระหว่างความต้องการทางการคลังกับเสถียรภาพทางเศรษฐกิจ
• การสื่อสารที่ชัดเจน การหารือกับผู้มีส่วนได้ส่วนเสีย และความช่วยเหลือแบบเจาะจง ถือเป็นสิ่งจำเป็นในการลดผลกระทบเชิงลบและสนับสนุนการฟื้นตัวทางเศรษฐกิจของมาเลเซีย