เศรษฐกิจดิจิทัลของเวียดนามหนุนรายได้ภาษีของรัฐ

รายได้ภาษีดิจิทัลสูงเป็นประวัติการณ์ สะท้อนแรงส่งที่เพิ่มขึ้น

เวียดนามจัดเก็บภาษีจากเศรษฐกิจดิจิทัลที่เติบโตอย่างรวดเร็วได้มากขึ้นอย่างเห็นได้ชัด และอัตราการเติบโตก็กำลังเร่งตัวขึ้น ในช่วงแปดเดือนแรกของปี 2025 กรมสรรพากรรายงานรายได้เข้าคลังรัฐจากอีคอมเมิร์ซและกิจกรรมดิจิทัลอื่น ๆ เกือบ 135 ล้านล้านดองเวียดนาม หรือราว 5 พันล้านดอลลาร์สหรัฐ ยอดดังกล่าวเพิ่มขึ้น 63 เปอร์เซ็นต์จากปีก่อน สะท้อนทั้งปริมาณธุรกรรมออนไลน์ที่เพิ่มขึ้นและการบริหารจัดเก็บภาษีที่รัดกุมและทันสมัยขึ้น รายได้มาจากหลายกลุ่ม องค์กรในประเทศนำส่งมากกว่า 121 ล้านล้านดองเวียดนาม ผู้ให้บริการต่างชาติ 170 รายชำระภาษี 8.71 ล้านล้านดองเวียดนาม และครัวเรือนกับบุคคล 918,000 รายมีส่วนสนับสนุนเกือบ 1.78 ล้านล้านดองเวียดนาม นอกจากนี้ ครัวเรือนและบุคคลอีก 156,000 รายใช้พอร์ทัลข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์เพื่อยื่นแบบและชำระภาษี 2.04 ล้านล้านดองเวียดนาม พอร์ทัลที่เปิดตัวในปี 2022 ได้เปลี่ยนแนวทางการปฏิบัติตามกฎสำหรับผู้ให้บริการในต่างประเทศที่ขายสินค้าและบริการในเวียดนามโดยไม่มีสถานประกอบการตามกฎหมาย

ยอดชำระจากผู้ให้บริการต่างชาติเพิ่มขึ้นทุกปีนับตั้งแต่เปิดพอร์ทัลออนไลน์ ทางการรายงานยอด 1.85 ล้านล้านดองเวียดนามในปี 2022, 6.89 ล้านล้านดองเวียดนามในปี 2023, 8.69 ล้านล้านดองเวียดนามในปี 2024 และ 8.71 ล้านล้านดองเวียดนามในช่วงเพียงแปดเดือนแรกของปี 2025 ซึ่งเพิ่มขึ้น 40 เปอร์เซ็นต์เมื่อเทียบกับช่วงเดียวกันของปี 2024 การเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วเกิดขึ้นพร้อมกับกฎเกณฑ์ที่ชัดเจนขึ้นสำหรับธุรกรรมข้ามพรมแดน และการจดทะเบียนกับยื่นแบบทางอิเล็กทรอนิกส์ที่สะดวกขึ้นสำหรับบริษัทที่ไม่มีสถานประกอบการถาวรในประเทศ การปรับนโยบายในช่วงกลางปี 2025 ซึ่งเพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผู้ให้บริการต่างชาติจาก 5 เปอร์เซ็นต์เป็น 10 เปอร์เซ็นต์ โดยคงภาษีเงินได้นิติบุคคลไว้ที่ 5 เปอร์เซ็นต์ คาดว่าจะช่วยเพิ่มยอดจัดเก็บต่อไป

การปรับนโยบายเกิดขึ้นในช่วงที่เศรษฐกิจดิจิทัลของเวียดนามกำลังขยายตัว มีการประเมินว่าเศรษฐกิจดิจิทัลมีมูลค่า 30 พันล้านดอลลาร์สหรัฐในปี 2023 และมีแนวโน้มแตะ 45 พันล้านดอลลาร์สหรัฐในปี 2025 โดยมีอีคอมเมิร์ซเป็นแกนหลัก ขณะที่การท่องเที่ยวออนไลน์ สื่อ บริการเรียกรถ และบริการส่งอาหารช่วยเพิ่มขนาดตลาด ข้อมูลภาษีล่าสุดแสดงให้เห็นว่าการเติบโตดังกล่าวส่งผลต่อรายได้ของรัฐอย่างรวดเร็วเพียงใด ตัวเลขเบื้องต้นของปี 2025 สะท้อนแรงส่งนี้อยู่แล้ว โดยกระทรวงการคลังระบุว่าในช่วงห้าเดือนแรกจัดเก็บได้ 74.4 ล้านล้านดองเวียดนาม เพิ่มขึ้น 55 เปอร์เซ็นต์เมื่อเทียบกับปีก่อน ยอดรวมแปดเดือนยืนยันแนวโน้มดังกล่าว และชี้ให้เห็นการเปลี่ยนแปลงในการบริหารจัดเก็บภาษีจากบริการดิจิทัลและผู้ขายออนไลน์ของเวียดนาม

อะไรเป็นแรงขับเคลื่อนรายได้ที่พุ่งขึ้น?

มีปัจจัยสามประการที่ส่งเสริมกัน ประการแรกคือฐานการค้าออนไลน์ที่ใหญ่ขึ้นและหลากหลายขึ้น ประการที่สองคือกรอบนโยบายที่นำผู้ประกอบการดิจิทัลทั้งต่างชาติและในประเทศเข้าสู่ระบบภาษีผ่านกฎเกณฑ์ที่ชัดเจนและระบบอิเล็กทรอนิกส์ ประการที่สามคือการบังคับใช้ที่เข้มงวดขึ้นควบคู่กับข้อมูลที่ดีขึ้น รวมถึงการเชื่อมโยงกับแพลตฟอร์ม ธนาคาร และตัวกลางการชำระเงิน

แรงส่งของเศรษฐกิจดิจิทัล

บริการดิจิทัลกลายเป็นส่วนหนึ่งของชีวิตประจำวันในเวียดนามแล้ว ผู้ซื้อเลือกซื้อสินค้าผ่านแอปมาร์เก็ตเพลส ผู้ค้ารายย่อยเข้าถึงลูกค้าผ่านโซเชียลมีเดีย ส่วนธุรกิจใช้ซอฟต์แวร์คลาวด์ โฆษณาออนไลน์ และแพลตฟอร์มเนื้อหาดิจิทัล ชนชั้นกลางที่ขยายตัวและการใช้อินเทอร์เน็ตผ่านมือถือในระดับสูงช่วยให้ปริมาณธุรกรรมเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่อง งานศึกษาระบุว่าเศรษฐกิจดิจิทัลของเวียดนามมีมูลค่าราว 30 พันล้านดอลลาร์สหรัฐในปี 2023 และอาจแตะ 45 พันล้านดอลลาร์สหรัฐภายในปี 2025 โดยมีอีคอมเมิร์ซเป็นแรงขับเคลื่อนหลัก กิจกรรมที่เพิ่มขึ้นทำให้เกิดรายการที่ต้องเสียภาษีมากขึ้น ตั้งแต่ค่าคอมมิชชันแพลตฟอร์มไปจนถึงบริการโฆษณาและเนื้อหาแบบสมัครสมาชิก

วางกรอบนโยบายมาตั้งแต่ปี 2019

เวียดนามปรับปรุงกรอบกฎหมายเพื่อรองรับการค้าดิจิทัลข้ามพรมแดน กฎหมายว่าด้วยการบริหารภาษี ฉบับที่ 38/2019 และแนวทาง เช่น หนังสือเวียนฉบับที่ 80/2021 กำหนดให้ผู้ให้บริการในต่างประเทศที่ไม่มีสถานประกอบการถาวรในเวียดนามต้องจดทะเบียน ยื่นแบบ และชำระภาษี เมื่อขายบริการหรือสินค้าออนไลน์ให้ลูกค้าชาวเวียดนาม ผู้ให้บริการต่างชาติไม่มีเกณฑ์รายได้ขั้นต่ำสำหรับการจดทะเบียน ทางการใช้ข้อมูลการชำระเงิน ที่อยู่ และข้อมูลการเข้าถึง เช่น รหัสประเทศของซิมหรือพิกัด IP เพื่อพิจารณาว่าลูกค้าอยู่ในเวียดนามหรือไม่ หากผู้ให้บริการต่างชาติไม่ปฏิบัติตาม ธนาคารและผู้ให้บริการชำระเงินอาจได้รับคำสั่งให้หักภาษีหรือรายงานการชำระเงิน และคู่ค้าธุรกิจในเวียดนามต้องหักภาษีในธุรกรรมระหว่างธุรกิจด้วยกัน

การเปิดพอร์ทัลข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ในปี 2022 ทำให้ผู้ให้บริการต่างชาติมีช่องทางโดยตรงในการจดทะเบียน ยื่นแบบ และชำระภาษีออนไลน์ นับตั้งแต่เปิดใช้งาน พอร์ทัลดังกล่าวช่วยจัดเก็บภาษีจากผู้ให้บริการต่างชาติได้เกือบ 26.15 ล้านล้านดองเวียดนาม ขณะเดียวกัน กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มปี 2024 ของเวียดนาม ซึ่งมีผลตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2024 ได้ขยายภาระหน้าที่ของผู้ให้บริการต่างชาติและผู้ดำเนินงานแพลตฟอร์ม พร้อมปรับเกณฑ์รายรับต่อปีที่ทำให้ครัวเรือนผู้ประกอบการต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มขึ้นเป็น 200 ล้านดองเวียดนาม เพื่อบรรเทาภาระของผู้ขายรายเล็กที่สุด สำนักงานภาษีท้องถิ่นยังเปิดตัว eTax Mobile และขยายการออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ เพื่อให้บุคคลทั่วไปและธุรกิจรายย่อยชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ได้ง่ายขึ้น

กฎใหม่ตั้งแต่เดือนกรกฎาคม 2025 ปรับบทบาทความรับผิดชอบของแพลตฟอร์ม

การเปลี่ยนแปลงสำคัญมีผลตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2025 โดยกฤษฎีกาฉบับที่ 117/2025 กำหนดให้ผู้ดำเนินงานแพลตฟอร์มทั้งต่างชาติและในประเทศเป็นผู้มีหน้าที่หักภาษีจากธุรกรรมบนระบบของตน มาตรการนี้มุ่งทำให้การปฏิบัติตามกฎง่ายสำหรับผู้ขายรายย่อยหลายล้านราย และรวมการจัดเก็บภาษีไว้ผ่านตัวกลางรายใหญ่เพียงไม่กี่ราย

ภายใต้กฤษฎีกานี้ แพลตฟอร์มต้องหักและนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มจากธุรกรรมของผู้ขายที่มีถิ่นที่อยู่และไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ อีกทั้งต้องหักและนำส่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแทนบุคคลที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศด้วย หากแพลตฟอร์มไม่สามารถระบุรายได้ของผู้ขายจากธุรกรรมที่เสร็จสมบูรณ์ได้ ต้องใช้อัตราหักสูงสุดที่เกี่ยวข้องเป็นเกณฑ์สำรอง การยื่นแบบและชำระภาษีเป็นรายเดือน ทำให้รอบการรายงานกระชับขึ้นและช่วยให้เจ้าหน้าที่ภาษีติดตามกิจกรรมได้อย่างต่อเนื่อง

สิ่งที่ผู้ขายและแพลตฟอร์มต้องทำ

แพลตฟอร์มต้องติดตั้งระบบหักภาษีระดับธุรกรรม กระทบยอดการชำระเงิน และยื่นแบบรายเดือนต่อหน่วยงานภาษี นอกจากนี้ยังต้องมีขั้นตอนรับสมัครและกระบวนการรู้จักลูกค้า (Know Your Customer) ที่รัดกุม เพื่อระบุสถานะและที่ตั้งของผู้ขายให้ถูกต้อง ครัวเรือนและบุคคลที่ขายสินค้าผ่านแพลตฟอร์มควรคาดว่าจะถูกหักภาษีเมื่อยืนยันคำสั่งซื้อและชำระเงินเสร็จสิ้น จากนั้นจึงกระทบยอดกับภาระภาษีประจำปี ผู้ขายจำนวนมากจะได้รับประโยชน์จากใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่แพลตฟอร์มออกให้ ส่วนผู้ให้บริการต่างชาติที่รับชำระเงินโดยตรงจากผู้บริโภคชาวเวียดนามยังคงใช้พอร์ทัลข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ในการจดทะเบียนและยื่นแบบ

• จดทะเบียนหรือยืนยันบัญชีภาษีของผู้ขาย และเชื่อมขั้นตอนรับสมัครเข้ากับการตรวจสอบตัวตน
• กำหนดอัตราภาษีที่ถูกต้องให้แต่ละธุรกรรม แล้วหักภาษีเมื่อชำระเงิน
• ยื่นรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดารายเดือน พร้อมนำส่งยอดที่หักไว้
• เก็บข้อมูลธุรกรรมและใบกำกับภาษีเพื่อรองรับการตรวจสอบและข้อซักถามจากลูกค้า

ผู้ให้บริการต่างชาติจ่ายภาษีมากขึ้น

ที่ผ่านมา การติดตามผู้ให้บริการดิจิทัลในต่างประเทศทำได้ยาก เนื่องจากไม่มีสถานประกอบการถาวรในเวียดนาม แต่ช่องว่างดังกล่าวแคบลงแล้ว นับตั้งแต่ปี 2022 แพลตฟอร์มและผู้ให้บริการรายใหญ่ได้จดทะเบียนและชำระภาษีผ่านพอร์ทัล จำนวนผู้ให้บริการต่างชาติที่จดทะเบียนเพิ่มเป็น 170 ราย ณ เดือนสิงหาคม 2025 จาก 158 รายที่รายงานเมื่อต้นเดือนมิถุนายน ยอดชำระจากกลุ่มนี้เพิ่มจาก 1.85 ล้านล้านดองเวียดนามในปี 2022 เป็น 6.89 ล้านล้านดองเวียดนามในปี 2023 และ 8.69 ล้านล้านดองเวียดนามในปี 2024 เฉพาะช่วงแปดเดือนแรกของปี 2025 ยอดชำระแตะ 8.71 ล้านล้านดองเวียดนาม

การเก็บภาษีที่รวมอยู่ในราคามีการเปลี่ยนแปลง สำหรับบริการดิจิทัลหลายประเภท เวียดนามใช้สูตรภาษีผู้รับเหมาชาวต่างชาติที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้นิติบุคคลไว้ด้วยกันมาโดยตลอด ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2025 อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผู้ให้บริการต่างชาติเพิ่มจาก 5 เปอร์เซ็นต์เป็น 10 เปอร์เซ็นต์ ขณะที่ส่วนภาษีเงินได้นิติบุคคลยังคงอยู่ที่ 5 เปอร์เซ็นต์ การเปลี่ยนแปลงนี้มีเป้าหมายสร้างการแข่งขันที่เท่าเทียมระหว่างผู้ให้บริการในประเทศและต่างชาติที่ขายให้ลูกค้าชาวเวียดนาม บริการบางประเภทอาจปรับราคาหรือการเรียกเก็บเงินให้สอดคล้องกับการเปลี่ยนแปลง และผู้ให้บริการบางรายอาจปรับใบแจ้งหนี้ให้แสดงภาษีมูลค่าเพิ่มแยกต่างหาก การปรับนี้ยังทำให้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริการดิจิทัลหลายประเภทสอดคล้องกับอัตรามาตรฐานของเวียดนามมากขึ้น

เหตุใดการขึ้นภาษีมูลค่าเพิ่มจึงสำคัญ

ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีการบริโภค โดยจัดเก็บในแต่ละขั้นของห่วงโซ่อุปทาน และโดยทั่วไปผู้บริโภคปลายทางเป็นผู้รับภาระ เมื่อผู้ให้บริการดิจิทัลในต่างประเทศเรียกเก็บเงินจากผู้บริโภคชาวเวียดนาม ก็ต้องคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม แม้ผู้ให้บริการจะไม่มีสำนักงานในประเทศก็ตาม อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 10 เปอร์เซ็นต์แบบเดียวกันสำหรับผู้ให้บริการต่างชาติช่วยลดความได้เปรียบจากการเลือกขายผ่านผู้ขายในประเทศหรือนอกประเทศ อีกทั้งยังทำให้แพลตฟอร์มปฏิบัติตามกฎได้ง่ายขึ้น เพราะไม่ต้องจัดการอัตราลดหย่อนหลายอัตรา หลายประเทศใช้แนวทางนี้ด้วยการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มหรือภาษีสินค้าและบริการ (GST) จากบริการดิจิทัลข้ามพรมแดนที่ให้แก่ผู้ใช้ในประเทศ

การบังคับใช้และเครื่องมือข้อมูลช่วยเพิ่มความเข้มงวดในการปฏิบัติตามกฎ

การบังคับใช้ที่เข้มงวดขึ้นช่วยหนุนรายได้ที่เพิ่มขึ้น ในช่วงแปดเดือนแรกของปี 2025 หน่วยงานภาษีจัดเก็บภาษีค้างชำระได้มากกว่า 759 พันล้านดองเวียดนาม จากสถานประกอบการ 2,734 แห่ง และครัวเรือนกับธุรกิจบุคคลธรรมดา 872 ราย ก่อนหน้านี้ในปีเดียวกัน การตรวจสอบผู้เสียภาษี 164,661 รายได้ทำให้ประเมินภาษีย้อนหลังแก่สถานประกอบการและผู้ขายรายบุคคลเป็นเงินหลายแสนล้านดอง ผู้ตรวจสอบใช้ข้อมูลใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ บันทึกธุรกรรมบนแพลตฟอร์ม และข้อมูลธนาคาร เพื่อตรวจหาการรายงานรายได้ต่ำกว่าความเป็นจริงและจับคู่ยอดชำระกับรายได้ที่แจ้งไว้

เจ้าหน้าที่ภาษียังเพิ่มขีดความสามารถด้วย คู่มือสำหรับครัวเรือนผู้ประกอบการอธิบายวิธียื่นแบบและชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ แอป eTax Mobile รองรับการตั้งค่าบัญชี การยื่นแบบ และการชำระเงินผ่านสมาร์ตโฟน ระบบเทคนิคกำลังได้รับการปรับปรุงเพื่อรองรับปริมาณการใช้งานที่สูงขึ้นและการกระทบยอดที่รวดเร็วขึ้น ทางการระบุว่าจะใช้การวิเคราะห์ข้อมูลและปัญญาประดิษฐ์เพื่อตรวจจับรูปแบบผิดปกติ แจ้งเตือนข้อผิดพลาดซ้ำ และมุ่งตรวจสอบกรณีที่มีความเสี่ยงสูง ธนาคารและตัวกลางการชำระเงินเป็นส่วนหนึ่งของกลไกควบคุม และอาจได้รับคำขอให้หักภาษีหรือรายงานการชำระเงินแก่ผู้ให้บริการต่างชาติที่ไม่ปฏิบัติตามกฎ

เวียดนามเมื่อเทียบกับประเทศอื่นในอาเซียน

เวียดนามมักได้รับการยกให้เป็นประเทศแรก ๆ ในเอเชียตะวันออกเฉียงใต้ที่จัดเก็บภาษีบริการดิจิทัลจากต่างชาติผ่านพอร์ทัลเฉพาะ และนับตั้งแต่เดือนกรกฎาคม 2025 ก็จัดเก็บผ่านการหักภาษีโดยแพลตฟอร์ม แนวทางนี้อาศัยภาษีมูลค่าเพิ่มและกฎภาษีเงินได้ที่มีอยู่ แทนการจัดเก็บภาษีบริการดิจิทัลแยกต่างหาก ทำให้ระบบใกล้เคียงกับกรอบภาษีทางอ้อมมาตรฐานที่ใช้ในหลายประเทศ และหลีกเลี่ยงข้อพิพาททางการค้าที่เกี่ยวข้องกับมาตรการภาษีบริการดิจิทัลแบบเฉพาะ

ประเทศอื่นในภูมิภาคเลือกแนวทางหลากหลาย อินโดนีเซียรายงานรายได้ภาษีจากภาคเศรษฐกิจดิจิทัลราว 1.75 พันล้านดอลลาร์สหรัฐ ตั้งแต่ปี 2022 ถึงเดือนสิงหาคม 2024 ยอดดังกล่าวครอบคลุมภาษีมูลค่าเพิ่มจากอีคอมเมิร์ซ ภาษีจากการซื้อขายคริปโต ภาษีจากการให้กู้ยืมแบบเพียร์ทูเพียร์ และภาษีที่เกี่ยวข้องกับการจัดซื้อจัดจ้าง ยอดแปดเดือนของเวียดนามในปี 2025 สูงกว่า แม้หมวดหมู่จะแตกต่างกันและมีสัดส่วนขนาดใหญ่มากจากองค์กรในประเทศ การเปรียบเทียบโดยตรงทำได้ยาก แต่ทิศทางทั่วภูมิภาคชัดเจน รัฐบาลต่าง ๆ กำลังจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากบริการดิจิทัลข้ามพรมแดน และกำหนดภาระหน้าที่แก่แพลตฟอร์มเพื่อเพิ่มการปฏิบัติตามกฎ

การปฏิรูปทั่วโลกยังไม่ลงตัว

การเจรจาระหว่างประเทศภายใต้เสาหลักที่หนึ่งของ BEPS 2.0 โดย OECD ชะลอตัวลง และหลายพื้นที่ได้ยุติการระงับใช้มาตรการภาษีบริการดิจิทัลฝ่ายเดียวที่เคยตกลงกันไว้ก่อนหน้านี้ บางประเทศกำลังรื้อฟื้นหรือขยายการจัดเก็บภาษีบริการดิจิทัล แนวโน้มนี้เพิ่มความซับซ้อนให้แพลตฟอร์มข้ามชาติและผู้ให้บริการเนื้อหา แนวทางของเวียดนามอาศัยภาษีมูลค่าเพิ่มและการหักภาษีผ่านแพลตฟอร์ม ควบคู่กับกฎภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับผู้รับเหมาชาวต่างชาติ ซึ่งช่วยลดความเสี่ยงจากการเก็บภาษีซ้ำซ้อนที่เกี่ยวข้องกับภาษีบริการดิจิทัลแบบเฉพาะ อย่างไรก็ตาม ธุรกิจยังต้องจับตาความซ้ำซ้อนของภาระภาษีเมื่อให้บริการเสริมหรือรวมบริการหลายประเภทข้ามเขตอำนาจศาล

ผลกระทบต่อธุรกิจและผู้บริโภค

สำหรับผู้ขายอีคอมเมิร์ซในประเทศ การปฏิบัติตามกฎจะเป็นไปโดยอัตโนมัติมากขึ้น แพลตฟอร์มจะหักภาษีมูลค่าเพิ่ม และหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อกฎหมายกำหนด ณ จุดชำระเงิน ผู้ขายรายย่อยจำนวนมากจะมีรายได้ต่ำกว่าเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ปรับขึ้นเป็น 200 ล้านดองเวียดนาม แต่ผู้ที่มีรายได้เกินเกณฑ์ควรปรับปรุงบันทึกให้เป็นปัจจุบันและกระทบยอดกับรายการรายเดือนที่แพลตฟอร์มออกให้ ผู้ขายที่ดำเนินธุรกิจผ่านหลายแพลตฟอร์มต้องติดตามรายได้รวมและเครดิตภาษีให้ถูกต้อง

ผู้ให้บริการต่างชาติควรยืนยันการจดทะเบียนในพอร์ทัลข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ ขอเลขประจำตัวผู้เสียภาษี และยื่นแบบตามกำหนดเวลา ควรทบทวนราคาและใบแจ้งหนี้ให้รองรับการขึ้นภาษีมูลค่าเพิ่มที่มีผลตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2025 หากขายบริการให้ธุรกิจเวียดนาม หน่วยงานท้องถิ่นอาจมีหน้าที่หักภาษี ควรจัดโครงสร้างการชำระเงินให้ฝ่ายที่ถูกต้องเป็นผู้คำนวณและนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มกับภาษีเงินได้นิติบุคคล

ผู้ดำเนินงานแพลตฟอร์มมีภาระด้านการดำเนินงานมากที่สุด จำเป็นต้องมีระบบที่จำแนกผู้ขายว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่หรือไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศได้อย่างถูกต้อง กำหนดฐานภาษีมูลค่าเพิ่มที่เหมาะสมให้แต่ละธุรกรรม คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับบุคคลที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศเมื่อเกี่ยวข้อง และนำส่งภาษีรายเดือน นอกจากนี้ยังต้องมีขั้นตอนที่ชัดเจนสำหรับกรณีที่ไม่สามารถระบุรายได้ในระดับธุรกรรมได้ เนื่องจากกฤษฎีกากำหนดให้ใช้อัตราหักสูงสุดในกรณีนั้น การเก็บรักษาข้อมูล บันทึกการตรวจสอบ และกระบวนการสนับสนุนลูกค้าเป็นสิ่งจำเป็น

ผู้บริโภคอาจเห็นการปรับราคาบริการสมัครสมาชิกดิจิทัลหรือบริการโฆษณาบางประเภทที่เกี่ยวข้องกับอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่สูงขึ้นสำหรับผู้ให้บริการต่างชาติ การเปลี่ยนแปลงนี้มุ่งสร้างความเป็นกลางทางภาษีระหว่างผู้ขายในประเทศกับต่างชาติ และสนับสนุนตลาดที่เป็นธรรม ในระยะยาว กฎเกณฑ์ที่สอดคล้องกันและการหักภาษีในระดับแพลตฟอร์มน่าจะช่วยลดความสับสนและภาระงานด้านธุรการของผู้ขายรายย่อย

แนวทางปฏิบัติเพื่อให้เป็นไปตามกฎ

• จดทะเบียนในพอร์ทัลข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์และรักษาข้อมูลเข้าสู่ระบบให้ใช้งานได้
• ทบทวนสัญญาและราคาให้สะท้อนภาษีมูลค่าเพิ่ม 10 เปอร์เซ็นต์สำหรับบริการดิจิทัลจากต่างประเทศ
• เชื่อมระบบออกใบกำกับภาษีและชำระเงินกับข้อมูลจากแพลตฟอร์มหรือธนาคาร เพื่อกระทบยอดเป็นรายเดือน
• ใช้ eTax Mobile หรือพอร์ทัลออนไลน์ของหน่วยงานภาษีเพื่อยื่นแบบและชำระเงินตรงเวลา
• เก็บบันทึกภาษีระดับธุรกรรม ใบกำกับภาษี และรายการจากแพลตฟอร์มเพื่อรองรับการตรวจสอบ

ความเสี่ยงและความท้าทายที่อาจเกิดขึ้น

ต้นทุนการปฏิบัติตามกฎของแพลตฟอร์มจะเพิ่มขึ้น เมื่อแพลตฟอร์มต้องรับหน้าที่หักภาษีและรายงานธุรกรรมหลายล้านรายการเป็นรายเดือน การแบ่งปันข้อมูลระหว่างแพลตฟอร์ม ธนาคาร และหน่วยงานภาษีต้องสอดคล้องกับกฎคุ้มครองความเป็นส่วนตัว ธุรกิจครัวเรือนที่ขายสินค้าบนโซเชียลมีเดียต้องได้รับคำแนะนำที่ชัดเจนว่าเมื่อใดจะมีการหักภาษีและจะกระทบยอดยอดภาษีอย่างไร ผู้ให้บริการต่างชาติที่ขายทั้งแก่ผู้บริโภคและธุรกิจต้องจัดการกฎที่แตกต่างกันสำหรับการขายระหว่างธุรกิจกับผู้บริโภคและระหว่างธุรกิจกับธุรกิจ พร้อมติดตามรายชื่อผู้ให้บริการที่จดทะเบียนซึ่งทางการเผยแพร่

กรอบกฎใหม่นี้จะช่วยลดช่องโหว่ แต่ยังอาจเกิดข้อโต้แย้งเกี่ยวกับการจำแนกประเภทบริการ ที่ตั้งของลูกค้า หรือเวลาที่เกิดภาระภาษี บริษัทควรบันทึกเหตุผลประกอบการตัดสินใจ เก็บหลักฐานที่ตั้งของลูกค้า และเตรียมพร้อมสนับสนุนข้อมูลการยื่นแบบระหว่างการตรวจสอบ ผู้ให้บริการข้ามพรมแดนยังต้องจับตาการเปลี่ยนแปลงในตลาดอื่นที่อาจทำให้เกิดภาระภาษีซ้ำซ้อน การที่เวียดนามพึ่งพาภาษีมูลค่าเพิ่มและการหักภาษี แทนการจัดเก็บภาษีบริการดิจิทัลแยกต่างหาก ช่วยจำกัดความเสี่ยงเหล่านั้น แต่ไม่ได้ขจัดความเสี่ยงทั้งหมด

ผู้อ่านที่ต้องการติดตามประกาศอย่างเป็นทางการสามารถตรวจสอบข้อมูลจากกรมสรรพากรและกระทรวงการคลัง ข่าวล่าสุดที่รายงานตัวเลขอย่างเป็นทางการเผยแพร่โดย VietnamPlus และ Vietnam News ส่วนบทสรุปทางกฎหมายเกี่ยวกับกฤษฎีกาว่าด้วยการหักภาษีโดยแพลตฟอร์มเมื่อเดือนกรกฎาคม 2025 มีเผยแพร่ผ่านสื่อด้านภาษีเฉพาะทาง ข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มปี 2024 และภาระหน้าที่ของผู้ให้บริการต่างชาติยังมีจากบริษัทที่ปรึกษาและบทวิเคราะห์ทางกฎหมาย

ดูเพิ่มเติม: รายงานของ VietnamPlus เกี่ยวกับผลการจัดเก็บภาษีในช่วงแปดเดือนแรกของปี 2025 ที่ VietnamPlus. สรุปกฤษฎีกาว่าด้วยการหักภาษีโดยแพลตฟอร์มที่ Global VAT Compliance. บริบทเกี่ยวกับกรอบการจัดเก็บภาษีดิจิทัลของเวียดนามอธิบายไว้ที่ International Economics.

ประเด็นสำคัญ

• เวียดนามจัดเก็บรายได้จากอีคอมเมิร์ซและเศรษฐกิจดิจิทัลได้เกือบ 135 ล้านล้านดองเวียดนาม หรือราว 5 พันล้านดอลลาร์สหรัฐ ในช่วงแปดเดือนแรกของปี 2025 เพิ่มขึ้น 63 เปอร์เซ็นต์จากปีก่อน
• องค์กรในประเทศนำส่งมากกว่า 121 ล้านล้านดองเวียดนาม ผู้ให้บริการต่างชาติ 170 รายชำระ 8.71 ล้านล้านดองเวียดนาม และครัวเรือนกับบุคคล 918,000 รายมีส่วนสนับสนุนเกือบ 1.78 ล้านล้านดองเวียดนาม
• นับตั้งแต่เปิดพอร์ทัลข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ในปี 2022 ผู้ให้บริการต่างชาติจ่ายภาษีแล้วเกือบ 26.15 ล้านล้านดองเวียดนาม
• ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผู้ให้บริการต่างชาติเพิ่มจาก 5 เปอร์เซ็นต์เป็น 10 เปอร์เซ็นต์เมื่อวันที่ 1 กรกฎาคม 2025 ขณะที่ภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับบริการเหล่านี้ยังคงอยู่ที่ 5 เปอร์เซ็นต์
• กฤษฎีกาฉบับที่ 117/2025 กำหนดให้แพลตฟอร์มดิจิทัลหักภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา พร้อมนำส่งภาษีเป็นรายเดือน
• หน่วยงานภาษีจัดเก็บภาษีค้างชำระได้มากกว่า 759 พันล้านดองเวียดนามในช่วงแปดเดือนแรกของปี 2025 และใช้ข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ และการวิเคราะห์ข้อมูลเพื่อเพิ่มความเข้มงวดในการปฏิบัติตามกฎ
• เวียดนามใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มและการหักภาษีผ่านแพลตฟอร์มแทนการจัดเก็บภาษีบริการดิจิทัลแยกต่างหาก ทำให้เป็นผู้นำระดับภูมิภาคด้านการจัดเก็บภาษีดิจิทัลข้ามพรมแดน