อินโดนีเซียยืนยัน การขยายเก็บ VAT ดิจิทัลในเดือนพฤศจิกายนจะไม่เก็บภาษีการโอนเงินผ่านธนาคารหรือเงินส่งกลับ

ผู้จัดเก็บ 6 รายเริ่มดำเนินการภายใต้ระบบ VAT ดิจิทัลแล้ว

ระบบของอินโดนีเซียสำหรับจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากการซื้อสินค้าดิจิทัลจากต่างประเทศที่เข้าเกณฑ์ เริ่มดำเนินการเมื่อวันที่ 25 กันยายน 2026 โดยมีธนาคาร 5 แห่งและ LinkAja เข้าร่วม กรมสรรพากรระบุ ขณะนี้รัฐบาลชี้แจงแล้วว่าแผนขยายการจัดเก็บในเดือนพฤศจิกายนจะไม่ครอบคลุมการโอนเงินส่วนบุคคลและเงินที่แรงงานย้ายถิ่นส่งกลับประเทศ

คำชี้แจงดังกล่าวมีขึ้นหลังจากฮาชิม โจโจฮาดีกุสุโม ประธานคณะกรรมการที่ปรึกษาหอการค้าและอุตสาหกรรมอินโดนีเซีย และผู้แทนพิเศษของประธานาธิบดีด้านสภาพภูมิอากาศและพลังงาน กล่าวว่าธนาคาร บริษัทเทคโนโลยีทางการเงิน และแพลตฟอร์มต่าง ๆ ซึ่งรวมถึง Shopee, Lazada และ GoTo จะเริ่มจัดเก็บภาษีที่ก่อนหน้านี้ยังไม่ได้จัดเก็บตั้งแต่วันที่ 9 พฤศจิกายน

ซูอาฮาซิล นาซารา รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง กล่าวถึงข้อกังวลที่เกิดขึ้นในการแถลงข่าวของคณะกรรมการเสถียรภาพระบบการเงินที่กรุงจาการ์ตาเมื่อวันที่ 3 พฤศจิกายน เขาระบุว่ารัฐบาลไม่มีนโยบายใหม่ที่จะเรียกเก็บ VAT โดยอัตโนมัติจากการโอนเงินระหว่างธนาคารหรือกระเป๋าเงินดิจิทัลทุกครั้ง

ประกาศการดำเนินงานอย่างเป็นทางการของหน่วยงานจัดเก็บภาษี เลขที่ PENG-6/PJ/2026 ระบุวันที่ 25 กันยายนเป็นวันเริ่มต้นของ SPP-TDLN หรือระบบจัดเก็บภาษีธุรกรรมดิจิทัลจากต่างประเทศ โดยอธิบายวิธีจัดเก็บ VAT ของอินโดนีเซียที่มีอยู่แล้วจากสินค้าและบริการดิจิทัลบางประเภทที่จัดหาให้ลูกค้าในอินโดนีเซีย

อิงเก ดิอานา ริสมาวันตี ผู้อำนวยการฝ่ายให้คำปรึกษา บริการ และประชาสัมพันธ์ของหน่วยงานจัดเก็บภาษี ชี้แจงขอบเขตของระบบเมื่อวันที่ 2 พฤศจิกายนว่า:

ธุรกรรมจากต่างประเทศไม่ได้อยู่ภายใต้ VAT ทั้งหมด การจัดเก็บผ่าน SPP-TDLN ใช้เฉพาะกับธุรกรรมดิจิทัลจากต่างประเทศที่ต้องเสีย VAT ตามกฎระเบียบที่บังคับใช้อยู่

สำหรับครัวเรือน การเปลี่ยนแปลงในทางปฏิบัติเกี่ยวข้องกับวิธีที่ภาษีส่งถึงรัฐบาลเมื่อซื้อบริการสมัครสมาชิก ซอฟต์แวร์ หรือผลิตภัณฑ์ดิจิทัลอื่น ๆ จากต่างประเทศที่เข้าเกณฑ์ ส่วนเงินที่ส่งให้ญาติยังอยู่นอกกลไกการจัดเก็บนี้

วันที่ 25 กันยายนและ 9 พฤศจิกายนหมายถึงอะไร

กฎกระทรวงการคลังฉบับที่ 49 ปี 2026 กำหนดรายละเอียดของ SPP-TDLN โดยลงนามเมื่อวันที่ 14 กรกฎาคมและประกาศใช้เมื่อวันที่ 20 กรกฎาคม คำถามที่พบบ่อยของหน่วยงานจัดเก็บภาษีระบุว่ากฎกระทรวงมีผลในวันประกาศใช้ ขณะที่ประกาศการดำเนินงานระบุวันที่ 25 กันยายนเป็นวันเริ่มเปิดใช้ระบบ

วันที่ 9 พฤศจิกายนที่ฮาชิมกล่าวถึงเป็นวันที่มีแผนขยายการจัดเก็บไปยังสถาบันต่าง ๆ เพิ่มเติม อิงเกกล่าวว่าจะมีการแต่งตั้งผู้จัดเก็บรายใหม่หลังจากเตรียมความพร้อมและทดสอบเสร็จสิ้น ลำดับเหตุการณ์นี้อธิบายได้ว่าเหตุใดระบบจึงเริ่มดำเนินการแล้ว ขณะที่ธนาคารและบริษัทชำระเงินเพิ่มเติมยังอยู่ระหว่างเตรียมเข้าร่วม:

• 14 กรกฎาคม 2026: ลงนามกฎกระทรวงการคลังฉบับที่ 49 ปี 2026
• 20 กรกฎาคม: ประกาศใช้กฎกระทรวง
• 25 กันยายน: SPP-TDLN เริ่มดำเนินการโดยมีผู้จัดเก็บที่ได้รับแต่งตั้ง 6 ราย
• 29 ตุลาคม: ฮาชิมประกาศแผนขยายการจัดเก็บตั้งแต่วันที่ 9 พฤศจิกายน ในการประชุมผู้นำระดับชาติของ Kadin ที่กรุงจาการ์ตา
• 2 พฤศจิกายน: อิงเกชี้แจงขอบเขตของระบบและการเตรียมความพร้อมของผู้จัดเก็บเพิ่มเติม
• 3 พฤศจิกายน: ซูอาฮาซิลปฏิเสธข้อกล่าวหาว่าจะเก็บ VAT โดยอัตโนมัติจากการโอนเงินผ่านธนาคารและกระเป๋าเงินดิจิทัลทุกครั้ง
• 4 พฤศจิกายน: หน่วยงานจัดเก็บภาษีย้ำคำชี้แจงผ่านบัญชี Instagram อย่างเป็นทางการ
• 9 พฤศจิกายน: วันที่ฮาชิมประกาศว่าจะขยายการจัดเก็บ

รัฐบาลยังไม่ได้กำหนดกำหนดการแต่งตั้งผู้จัดเก็บที่มีแนวโน้มเข้าร่วมทุกรายอย่างชัดเจน อิงเกระบุว่าจะประกาศการแต่งตั้งรายใหม่ผ่านช่องทางอย่างเป็นทางการของหน่วยงานจัดเก็บภาษี หลังเสร็จสิ้นการเตรียมความพร้อมทุกขั้นตอน

การซื้อสินค้าดิจิทัลประเภทใดเข้าเกณฑ์

SPP-TDLN ครอบคลุมสินค้าและบริการดิจิทัลจากต่างประเทศที่เข้าเกณฑ์และมีการใช้งานในอินโดนีเซีย คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับ SPP-TDLN ของหน่วยงานจัดเก็บภาษีระบุซอฟต์แวร์และแอปพลิเคชันจากต่างประเทศ บริการคลาวด์ สตรีมมิง ความบันเทิงดิจิทัล บริการสมัครสมาชิกปัญญาประดิษฐ์ ข้อมูลและสารสนเทศดิจิทัล ตลอดจนการซื้อเกมออนไลน์หรือเติมเงินในเกม

ถ้อยคำในกฎหมายครอบคลุมสินค้าที่ต้องเสียภาษีแต่ไม่มีตัวตน ซึ่งหมายถึงผลิตภัณฑ์ที่ไม่มีรูปแบบทางกายภาพ และบริการดิจิทัลที่ต้องเสียภาษี แอปพลิเคชันที่ดาวน์โหลดเป็นตัวอย่างของผลิตภัณฑ์ ส่วนการเข้าถึงบริการคลาวด์คอมพิวติงเป็นตัวอย่างของบริการ

กลไกการจัดเก็บนี้ใช้เมื่อการซื้อเป็นไปตามหลักเกณฑ์ VAT และผู้ให้บริการที่ได้รับแต่งตั้งภายใต้ระบบพาณิชย์อิเล็กทรอนิกส์ที่มีอยู่ ซึ่งเรียกว่า PMSE ยังไม่ได้จัดเก็บภาษีดังกล่าว ธุรกรรมที่ได้รับยกเว้น VAT หรือสิทธิประโยชน์อื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องยังคงเป็นไปตามข้อกำหนดเหล่านั้น

กฎระเบียบประธานาธิบดีฉบับที่ 68 ปี 2025 วางกรอบการดำเนินงานโดยรวมไว้ บทความอธิบายบนเว็บไซต์ด้านภาษีที่เผยแพร่เมื่อวันที่ 2 พฤศจิกายน ระบุว่าข้อมูลการชำระเงินช่วยให้จำแนกการซื้อที่อยู่ภายใต้ระบบได้อย่างไร ผู้เขียนคือ ซิดนี ฮูดัน ซาอิด ปูร์โนโม พนักงานของหน่วยงานจัดเก็บภาษี ซึ่งเขียนในฐานะส่วนบุคคลตามที่คำชี้แจงปฏิเสธความรับผิดของบทความระบุ

สถานที่บริโภคมีความสำคัญ เพราะลูกค้าในอินโดนีเซียสามารถใช้ผลิตภัณฑ์ดิจิทัลจากต่างประเทศได้โดยไม่มีการขนส่งสินค้าทางกายภาพข้ามพรมแดน SPP-TDLN เชื่อมโยงภาระภาษีการบริโภคที่มีอยู่เข้ากับกระบวนการชำระเงิน

การโอนเงิน ค่าบริการ และ QRIS ใช้หลักเกณฑ์ต่างกัน

แรงงานย้ายถิ่นที่ส่งรายได้กลับบ้านและผู้ที่โอนเงินระหว่างบัญชีอยู่นอกหมวดการซื้อสินค้าดิจิทัลที่ระบุในคำถามที่พบบ่อย เอกสารระบุชัดว่าการโอนเงินจากต่างประเทศและเงินที่แรงงานย้ายถิ่นส่งกลับไม่ใช่รายการที่ต้องเสีย VAT

ซูอาฮาซิลยังอธิบายว่า VAT อาจเรียกเก็บจากค่าธรรมเนียมการจัดการของผู้ให้บริการโอนเงิน แทนที่จะเรียกเก็บจากยอดเงินที่โอน กฎกระทรวงการคลังฉบับที่ 69 ปี 2022 ซึ่งรวมถึงมาตรา 9 กำกับค่าตอบแทนที่เข้าเกณฑ์สำหรับบริการเทคโนโลยีทางการเงิน เช่น ค่าธรรมเนียมการจัดการและค่านายหน้า โดยไม่นำเงินต้นที่โอนมาคำนวณ VAT

ตัวอย่างตัวเลขช่วยให้เห็นความแตกต่างชัดเจน หากกระเป๋าเงินดิจิทัลเรียกเก็บค่าธรรมเนียมการจัดการ 1,000 รูเปียห์ และมีการคิด VAT 11% จากค่าธรรมเนียมนั้น ภาษีจะอยู่ที่ 110 รูเปียห์ ฐานคำนวณคือค่าธรรมเนียม ไม่ว่าลูกค้าจะส่งเงิน 100,000 รูเปียห์หรือ 1 ล้านรูเปียห์

การชำระเงินผ่าน QRIS ภายในประเทศยังอยู่นอก SPP-TDLN เมื่อมีผู้ซื้อกาแฟ ซื้อของในห้างสรรพสินค้า หรือจ่ายค่าอาหารในร้านอาหาร QRIS คือมาตรฐานการชำระเงินของอินโดนีเซียด้วยการสแกนรหัส QR หน่วยงานจัดเก็บภาษีย้ำขอบเขตการซื้อสินค้าดิจิทัลจากต่างประเทศเมื่อวันที่ 4 พฤศจิกายน

คำชี้แจงของหน่วยงานจัดเก็บภาษีเมื่อวันที่ 22 เมษายน 2025 ระบุไว้แล้วว่าผู้บริโภคไม่ได้เสียภาษีเพียงเพราะใช้ QRIS ผู้ให้บริการชำระเงินอาจมีภาระ VAT สำหรับบริการอิเล็กทรอนิกส์ และมีภาระภาษีเงินได้จากรายได้ค่าธรรมเนียม ส่วนภาษีที่เกี่ยวข้องกับสินค้าและบริการต้นทางให้เป็นไปตามหลักเกณฑ์ของสินค้านั้น ๆ

การชำระเงินส่งต่อไปยังผู้ขายในต่างประเทศอย่างไร

ตามประกาศการดำเนินงาน ผู้ค้าและผู้ให้บริการจากต่างประเทศต้องรวม VAT ของอินโดนีเซียไว้ในราคาหรือยอดที่ลูกค้าในอินโดนีเซียต้องชำระ ตัวกลางด้านการชำระเงินที่ได้รับแต่งตั้งอาจจัดเก็บ VAT ก่อนส่งยอดเงินส่วนที่เหลือให้ผู้ขายในต่างประเทศ

ดังนั้นลูกค้าจะชำระยอดที่รวม VAT ที่เกี่ยวข้องไว้แล้ว และกระบวนการชำระเงินจะแยกภาษีออกจากรายรับของผู้ขาย ประกาศเตือนธุรกิจต่างประเทศว่ายอดเงินที่ได้รับอาจลดลงตาม VAT ที่จัดเก็บผ่านกลไกดังกล่าว

ตัวอย่างประกอบคำอธิบายนโยบายใช้การเรียกเก็บ VAT ในอัตราที่แท้จริง 11% บริการราคา 100,000 รูเปียห์ก่อนภาษีจะมีราคา 111,000 รูเปียห์ หากผลักภาระทั้งหมดให้ลูกค้า ส่วนใบเรียกเก็บเงินยอดรวม 111,000 รูเปียห์ ซึ่งรวม VAT 11,000 รูเปียห์ไว้แล้ว หมายถึงมีการรวมภาษีอยู่ในยอดดังกล่าว

หน่วยงานจัดเก็บภาษีระบุว่า SPP-TDLN ไม่ได้กำหนดอัตราใหม่ อัตราที่ใช้ยังเป็นไปตามกฎหมาย VAT อย่างไรก็ตาม ผู้บริโภคที่ก่อนหน้านี้ซื้อสินค้าที่เข้าเกณฑ์โดยไม่ได้ถูกจัดเก็บภาษี อาจต้องจ่ายมากขึ้นเมื่อเริ่มจัดเก็บภาระภาษีที่มีอยู่แล้ว

การจัดเก็บผ่านแพลตฟอร์มที่มีอยู่ยังดำเนินควบคู่กับธนาคาร

กลไก PMSE ของอินโดนีเซียดำเนินการมาตั้งแต่ปี 2020 โดยธุรกิจดิจิทัลที่ได้รับแต่งตั้งเป็นผู้จัดเก็บ VAT เอง ภายใต้ SPP-TDLN การซื้อที่เข้าเกณฑ์และถูกจัดเก็บ VAT ผ่าน PMSE แล้ว จะได้รับยกเว้นจากการจัดเก็บซ้ำผ่านตัวกลางการชำระเงิน ทั้งสองวิธีดำเนินควบคู่กัน

เครือข่ายผู้ให้บริการที่จัดตั้งไว้แล้วครอบคลุมธุรกิจดิจิทัลต่างประเทศรายใหญ่ ตัวเลขที่อ้างถึง ณ สิ้นเดือนกันยายน 2026 ระบุว่ามีบริษัทที่ได้รับแต่งตั้ง 280 แห่ง ซึ่งรวมถึง Google, Amazon และ Netflix

การ แต่งตั้ง OpenAI ของอินโดนีเซีย ซึ่งประกาศเมื่อวันที่ 29 ธันวาคม 2025 ทำให้ธุรกิจ AI รายสำคัญอีกรายเข้ามาอยู่ในกรอบดังกล่าว รายชื่อผู้จัดเก็บมี 254 บริษัท ณ สิ้นเดือนพฤศจิกายน 2025 เทียบกับ 280 บริษัทที่ระบุในเดือนกันยายน 2026 เพิ่มขึ้น 26 แห่ง

สำหรับลูกค้า หลักประกันสำคัญคือการซื้อที่ถูกเก็บภาษีไปแล้วไม่ควรถูกจัดเก็บซ้ำผ่าน SPP-TDLN การเก็บใบเสร็จที่แสดงทั้งรายการซื้อและ VAT จะช่วยบันทึกหลักฐานว่าธุรกรรมได้รับการจัดการอย่างไร

ธนาคารเพิ่มเติมต้องทดสอบให้เสร็จก่อนเข้าร่วม

ผู้จัดเก็บ 6 รายแรก ได้แก่ Bank Rakyat Indonesia, Bank Mandiri, Bank Negara Indonesia, Bank Tabungan Negara, Bank Syariah Indonesia และ PT Fintek Karya Nusantara ซึ่งดำเนินงานในชื่อ LinkAja โดย 5 รายเป็นธนาคาร และอีก 1 รายเป็นบริษัทเทคโนโลยีทางการเงิน

บิโม วิจายันโต อธิบดีกรมสรรพากรกล่าวว่า หน่วยงานกำลังเตรียมแพลตฟอร์มธนาคารและเทคโนโลยีทางการเงินเพิ่มเติมอีก 30 แห่ง โดยจะทยอยเข้าร่วมตามความพร้อมของโครงสร้างพื้นฐานของแต่ละสถาบัน

การเตรียมความพร้อมประกอบด้วยการทดสอบในแซนด์บ็อกซ์ ซึ่งเป็นสภาพแวดล้อมควบคุมที่สถาบันสามารถตรวจสอบระบบก่อนเปิดใช้งานในวงกว้าง ตามด้วยการทำให้ระบบมีเสถียรภาพ หน่วยงานระบุว่าขั้นตอนเหล่านี้ตรวจสอบกระบวนการทางธุรกิจ การแลกเปลี่ยนข้อมูล และการเชื่อมต่อระหว่างองค์กรที่เกี่ยวข้อง

DJP ประสานงานกับหน่วยงานบริการทางการเงิน ซึ่งเรียกว่า OJK และธนาคารกลางอินโดนีเซีย อีกทั้งยังสนับสนุนให้ Mastercard และ Visa เชื่อมต่อกับ SPP-TDLN ก่อนเดือนพฤศจิกายน รายชื่อธนาคารและแพลตฟอร์มจำนวนมากที่ฮาชิมกล่าวถึงสะท้อนแผนขยายระบบ ส่วนหน้าที่ในการจัดเก็บอย่างเป็นทางการจะขึ้นอยู่กับการแต่งตั้ง

วาห์ยู นูรียันโต ผู้อำนวยการบริหารของ MUC Tax Research Institute กล่าวว่า ธนาคารที่เข้าร่วมจะรับภาระงานด้านธุรการควบคู่กับการจัดเก็บ โดยมีหน้าที่ออกใบรับรองการจัดเก็บภาษีและรายงานต่อหน่วยงานจัดเก็บภาษี เขาเรียกร้องให้รัฐบาลทำให้กระบวนการเหล่านี้จัดการได้ไม่ยุ่งยาก

การขอคืนภาษี เอกสาร และข้อมูลส่วนบุคคล

ผู้บริโภคสามารถขอคืนเงินได้หากมีการจัดเก็บ VAT อย่างไม่ถูกต้อง คำถามที่พบบ่อยแนะนำให้ยื่นคำขอต่อผู้ดำเนินงาน SPP-TDLN ผ่านธนาคารหรือสถาบันอื่นที่จัดเก็บภาษี ลูกค้าควรเก็บใบเรียกเก็บเงิน หลักฐานการชำระเงิน และหลักฐานว่าเคยมีการจัดเก็บ VAT โดยผู้ขายแล้ว

เอกสารการจัดเก็บที่ออกโดยสถาบันที่ได้รับแต่งตั้งมีสถานะเทียบเท่าใบกำกับภาษี ธุรกิจที่จดทะเบียน VAT และมีคุณสมบัติตามเกณฑ์สามารถใช้เอกสารดังกล่าวขอเครดิตภาษีซื้อ ซึ่งช่วยนำภาษีที่จ่ายจากการซื้อเพื่อธุรกิจที่เข้าเกณฑ์ไปหักกลบกับภาระ VAT ได้

คำถามที่พบบ่อยกำหนดเงื่อนไขการใช้เครดิตดังกล่าว ซึ่งรวมถึงเอกสารที่เกี่ยวข้อง การปฏิบัติตามหลักเกณฑ์เครดิตภาษี และการระบุที่อยู่อีเมลหรือหมายเลขโทรศัพท์ในเอกสาร โดยข้อมูลนั้นต้องลงทะเบียนในระบบของหน่วยงานจัดเก็บภาษี

ข้อมูลการชำระเงินช่วยให้จำแนกการซื้อที่ต้องเสียภาษีได้ คำถามที่พบบ่อยระบุว่าระบบใช้ข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมดิจิทัลจากต่างประเทศและธุรกรรมภายในประเทศ รวมถึงข้อมูลการโอนเงินและเงินส่งกลับ เพื่อจัดทำแผนผังและวิเคราะห์ โดยระบุวัตถุประสงค์ว่าเป็นการจำแนกรายการที่ต้องเสีย VAT ไม่ใช่การติดตามบัญชีส่วนบุคคล

การคุ้มครองข้อมูลส่วนบุคคลต้องเป็นไปตามกฎหมายที่เกี่ยวข้อง รวมถึงกฎหมายฉบับที่ 27 ปี 2022 ว่าด้วยการคุ้มครองข้อมูลส่วนบุคคล คำถามที่พบบ่อยระบุว่าการใช้ข้อมูลจำกัดอยู่ที่การดำเนินการจัดเก็บ VAT และต้องจัดการโดยคำนึงถึงความปลอดภัยและการรักษาความลับ ลูกค้าที่ต้องการคำชี้แจงสามารถติดต่อธนาคารหรือผู้ให้บริการเทคโนโลยีทางการเงิน หรือ Kring Pajak ที่หมายเลข 1500200

ประมาณการรายได้ขึ้นอยู่กับรายการที่ต้องเสียภาษีจริง

ฮาชิมเชื่อมโยงการจัดเก็บที่มีประสิทธิภาพขึ้นกับเป้าหมายเพิ่มรายได้รัฐให้ถึง 18% ของผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศ จากระดับประมาณ 12% ซึ่งเพิ่มขึ้น 6 จุดเปอร์เซ็นต์ หรือครึ่งหนึ่งของสัดส่วนตั้งต้น GDP วัดมูลค่าของสินค้าและบริการที่ผลิตในระบบเศรษฐกิจ

ตัวเลขของ DJP ที่อ้างถึงจนถึงเดือนกันยายน 2026 ระบุว่ารายได้ภาษีจากเศรษฐกิจดิจิทัลสะสมอยู่ที่ 58.75 ล้านล้านรูเปียห์ โดย VAT จาก PMSE คิดเป็น 45.21 ล้านล้านรูเปียห์นับตั้งแต่ปี 2020 รวมถึง 9.54 ล้านล้านรูเปียห์ที่จัดเก็บระหว่างเดือนมกราคมถึงกันยายน 2026

บิโมกล่าวว่าผู้จัดเก็บ SPP-TDLN 6 รายแรกบันทึกธุรกรรมประมาณ 5.5 ล้านรายการ มูลค่าราว 10 ล้านล้านรูเปียห์ ระหว่างวันที่ 25 กันยายนถึง 11 ตุลาคม เขาระบุว่าตัวเลข VAT ที่อาจจัดเก็บได้ประมาณ 1 ล้านล้านรูเปียห์เป็นเพียงประมาณการเบื้องต้นในช่วงที่ระบบกำลังปรับให้มีเสถียรภาพ

ราเดน อากุส ซูปาร์มัน จาก Botax Consulting Indonesia กล่าวว่า ธุรกรรมที่ตรวจพบยังต้องได้รับการประเมินว่าเข้าเกณฑ์เสียภาษีหรือไม่ การคำนวณรายได้ขึ้นอยู่กับว่าการซื้อใดเข้าเกณฑ์ มีการจัดเก็บ VAT ไปแล้วหรือไม่ และมีสิทธิประโยชน์ใดใช้ได้บ้าง เขามองว่าการมีข้อมูลธุรกรรมที่ครอบคลุมขึ้นและการปฏิบัติตามกฎที่ดีขึ้นเป็นประโยชน์สำคัญ

วาห์ยูเห็นว่าการจัดเก็บผ่านธนาคารอาจครอบคลุมธุรกรรมได้มากกว่าการแต่งตั้งผู้ขายต่างประเทศเป็นราย ๆ ฟัจรี อักบาร์ จาก Center for Indonesia Taxation Analysis คาดว่ารายได้จะเพิ่มขึ้นน้อยกว่า เพราะการบริโภคดิจิทัลส่วนใหญ่อยู่ภายใต้ PMSE แล้ว ความเห็นที่แตกต่างกันขึ้นอยู่กับขนาดของช่องว่างการจัดเก็บที่ยังเหลืออยู่

ค่าใช้จ่ายครัวเรือนเป็นส่วนหนึ่งของการถกเถียงเรื่องการขยายระบบ

อัคหมัด นูร์ ฮิดายัต นักเศรษฐศาสตร์และผู้เชี่ยวชาญด้านนโยบายสาธารณะจาก UPN Veteran Jakarta เรียกร้องให้รัฐบาลประเมินผลกระทบแยกตามกลุ่มรายได้ การเรียกเก็บในอัตราร้อยละเท่ากันอาจกินสัดส่วนเงินที่นักศึกษาหรือฟรีแลนซ์มีอยู่มากกว่าสัดส่วนในงบประมาณของครัวเรือนที่ร่ำรวย

อัคหมัดชี้ถึงแรงกดดันที่ชนชั้นกลางของอินโดนีเซียเผชิญ ตัวเลขจาก Statistics Indonesia ระบุว่ากลุ่มดังกล่าวมี 57.33 ล้านคนในปี 2019 และประมาณ 47.85 ล้านคนในปี 2024 ลดลง 9.48 ล้านคน ขณะที่ตัวเลขประมาณการของ Mandiri Institute ระบุว่ามี 46.7 ล้านคนในปี 2025

เขาเสนอให้พิจารณามาตรการภาษีแบบเจาะจงสำหรับบริการดิจิทัลที่สนับสนุนการศึกษา การพัฒนาทักษะ และผลิตภาพของธุรกิจขนาดเล็ก ควบคู่กับกระบวนการแก้ไขและขอคืนภาษีที่เข้าถึงได้ง่าย แอร์ลังกา ฮาร์ตาร์โต รัฐมนตรีประสานงานด้านเศรษฐกิจ กล่าวว่าเมื่อวันที่ 2 พฤศจิกายนว่า เขาจะหารือเรื่องการดำเนินงานกับกระทรวงการคลังและประเมินผลกระทบที่อาจเกิดขึ้นต่อกำลังซื้อ

ประเด็นสำคัญคือการหาสมดุลระหว่างการจัดเก็บภาษีที่มีอยู่ให้สม่ำเสมอขึ้น กับการบริหารต้นทุนและภาระงานที่เกิดขึ้น ผู้บริโภคต้องการใบเรียกเก็บเงินที่ถูกต้องและกระบวนการคืนเงินที่ใช้งานได้ สถาบันการชำระเงินต้องมีระบบจำแนกธุรกรรมที่เชื่อถือได้ และผู้ขายต่างประเทศต้องคำนึงถึง VAT ของอินโดนีเซียในราคาที่เรียกเก็บจากลูกค้า

ประเด็นสำคัญ

• SPP-TDLN เริ่มดำเนินการเมื่อวันที่ 25 กันยายน 2026 ส่วนวันที่ 9 พฤศจิกายนเป็นวันขยายระบบที่ฮาชิมประกาศไว้
• ระบบจัดเก็บ VAT ที่มีอยู่แล้วจากสินค้าและบริการดิจิทัลจากต่างประเทศที่เข้าเกณฑ์และมีการใช้งานในอินโดนีเซีย
• การโอนเงินส่วนบุคคล เงินที่แรงงานย้ายถิ่นส่งกลับ และการซื้อผ่าน QRIS ภายในประเทศอยู่นอกกลไกการจัดเก็บนี้
• ค่าธรรมเนียมบริการทางการเงินที่เข้าเกณฑ์อาจต้องเสีย VAT โดยคำนวณจากค่าธรรมเนียม ไม่ใช่เงินที่โอน
• มีสถาบัน 6 แห่งได้รับแต่งตั้งเป็นผู้จัดเก็บ ขณะที่ธนาคารและแพลตฟอร์มเทคโนโลยีทางการเงินเพิ่มเติมอีก 30 แห่งอยู่ระหว่างเตรียมความพร้อม
• การซื้อที่ถูกจัดเก็บภาษีผ่าน PMSE แล้ว จะได้รับยกเว้นจากการจัดเก็บซ้ำผ่าน SPP-TDLN
• ผู้บริโภคสามารถขอคืนเงินผ่านสถาบันที่จัดเก็บ VAT อย่างไม่ถูกต้อง
• รายได้เพิ่มเติมขึ้นอยู่กับจำนวนรายการซื้อที่ตรวจพบว่าเข้าเกณฑ์เสียภาษี และช่องว่างที่ยังเหลือจากการจัดเก็บในระบบเดิม