อินเดียวางแผนปฏิรูปการจดทะเบียน GST และการคืนเงินตั้งแต่ 1 พฤศจิกายน พร้อมปรับแบบยื่นแบบแสดงรายการในเดือนเมษายน 2027

การจดทะเบียนคลังสินค้าและการคืนเงินที่รวดเร็วขึ้นนำไปสู่การเปลี่ยนแปลง GST

อินเดียวางแผนเริ่มทยอยปฏิรูปกระบวนการ GST ตั้งแต่วันที่ 1 พฤศจิกายน 2026 ซึ่งรวมถึงการทำให้ผู้ขายออนไลน์รายย่อยราว 9.5 แสนรายจดทะเบียนได้ง่ายขึ้น และการคืนเงินอัตโนมัติเพื่อให้ธุรกิจได้รับเงินเร็วขึ้น มาตรการชุดนี้มีขึ้นหลังการประชุมสภา GST ครั้งที่ 57 ในนิวเดลีเมื่อวันที่ 8 ตุลาคม และครอบคลุมการจดทะเบียน การยื่นแบบแสดงรายการ การคืนเงิน และข้อพิพาททางภาษี

ผู้ขายที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์จะสามารถใช้คลังสินค้าของแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซเป็นที่อยู่จดทะเบียนธุรกิจในรัฐที่ตนไม่มีสำนักงานหรือร้านค้าได้ ธุรกิจที่ขอคืนเงินบางประเภทอาจได้รับอนุมัติเบื้องต้น 90% ของจำนวนเงิน โดยระบบประเมินความเสี่ยงอัตโนมัติ ขณะที่กำหนดเวลารับทราบคำขอคืนเงินจะลดจาก 15 วันเหลือ 10 วัน

คาดว่าการเปลี่ยนแปลงด้านการบริหารจะเริ่มทยอยดำเนินการตั้งแต่วันที่ 1 พฤศจิกายน ส่วนมาตรการที่ต้องแก้ไขกฎหมาย GST มีกำหนดเริ่มวันที่ 1 เมษายน 2027 เมื่อวันที่ 22 ตุลาคม เจ้าหน้าที่รายหนึ่งกล่าวว่า ฝ่ายกฎหมายตรวจสอบประกาศและหนังสือเวียนที่เกี่ยวข้องแล้ว และคาดว่าจะเผยแพร่ในวันศุกร์ที่ 23 ตุลาคม

สภายังอนุมัติกำหนดวงเงินขั้นต่ำ 10,000 รูปีสำหรับการออกหนังสือแจ้งให้ชี้แจง ซึ่งเป็นหนังสือที่ขอให้ผู้เสียภาษีอธิบายเหตุผลว่าเหตุใดจึงไม่ควรเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติม วันที่เริ่มใช้มาตรการนี้ขึ้นอยู่กับการแก้ไขกฎหมายที่จำเป็น

บทวิเคราะห์ของสำนักงานกฎหมาย Trilegal เรื่อง ข้อเสนอแนะสำคัญจากการประชุมสภา GST ซึ่งเผยแพร่เมื่อวันที่ 15 ตุลาคม ระบุว่าข้อเสนอแนะจะมีผลหลังออกประกาศ หนังสือเวียน หรือการแก้ไขกฎหมายที่เกี่ยวข้อง มาตรการชุดนี้เน้นวิธีที่ธุรกิจปฏิบัติตามภาระภาษี ไม่ใช่การเปลี่ยนอัตรา GST

ผู้ขายออนไลน์รายย่อยจะใช้คลังสินค้าของแพลตฟอร์มอย่างไร

ช่องทางจดทะเบียนที่เสนอไว้ตามกฎข้อ 14B แห่งกฎภาษีสินค้าและบริการส่วนกลาง ปี 2017 จะเป็นทางเลือกโดยสมัครใจ ครอบคลุมผู้ขายสินค้าที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์และจำหน่ายผ่านผู้ให้บริการอีคอมเมิร์ซ ซึ่งมีหน้าที่เก็บภาษี ณ ที่จ่ายตามมาตรา 52 แห่งกฎหมาย CGST

ผู้ขายต้องมีสถานประกอบการจริงและจดทะเบียน GST ตามปกติในรัฐบ้านเกิด การตรวจสอบในรัฐดังกล่าวจะรวมถึงการยืนยันตัวตนด้วย Aadhaar และการตรวจสอบธุรกิจพร้อมเอกสาร จากนั้นผู้ขายสามารถขอจดทะเบียนในอีกรัฐหนึ่ง โดยใช้คลังสินค้าของแพลตฟอร์มเป็นสถานประกอบการหลัก ซึ่งหมายถึงที่อยู่หลักที่บันทึกไว้สำหรับการจดทะเบียนนั้น

แพลตฟอร์มจะต้องยินยอมให้ใช้คลังสินค้า กระบวนการที่เสนอให้ผู้ให้บริการมีเวลาเจ็ดวันทำการในการตอบ หากไม่ให้ความยินยอมภายในกำหนด จะถือว่าคำขอถูกปฏิเสธ จากนั้นการจดทะเบียนในรัฐอื่นจะดำเนินการผ่านระบบโดยไม่ต้องให้เจ้าหน้าที่ภาษีท้องถิ่นเข้ามาพิจารณาอีกครั้ง

เงื่อนไขยอด 2.5 แสนรูปีต่อเดือนเกี่ยวข้องกับภาระภาษีขายและเครดิตภาษีซื้อที่ส่งต่อให้ผู้ซื้อที่จดทะเบียนตามที่กำหนด ไม่ใช่ยอดขายรวม เครดิตภาษีซื้อ หรือ ITC ช่วยให้ธุรกิจหักภาษีที่จ่ายไปกับการซื้อสินค้าที่เข้าเกณฑ์ออกจากภาษีที่ต้องชำระจากการขายได้ เงื่อนไขที่เสนอจะไม่รวมธุรกรรมบางรายการระหว่างการจดทะเบียนที่ใช้เลขประจำตัวผู้เสียภาษีถาวร (PAN) เดียวกัน รวมถึงการโอนสินค้าคงคลังที่เกี่ยวข้อง

ภายใต้โครงการนี้ อนุญาตให้จดทะเบียนได้เพียงหนึ่งรายการต่อ PAN ในแต่ละรัฐหรือดินแดนสหภาพ การจดทะเบียนดังกล่าวใช้ได้เฉพาะการขายผ่านแพลตฟอร์มที่เข้าเกณฑ์เท่านั้น ส่วนคลังสินค้าอื่นในรัฐเดียวกันสามารถระบุเป็นสถานประกอบการเพิ่มเติมได้

ประโยชน์ในทางปฏิบัติคือช่วยประหยัดค่าใช้จ่ายในการดูแลสถานที่แยกต่างหากในทุกพื้นที่ที่เก็บสินค้า ข้อเสนอฉบับละเอียดก็ยังให้จดทะเบียนแยกเป็นรายรัฐ แม้แนวคิดที่ได้รับความเห็นชอบในเดือนกันยายน 2025 จะถูกอธิบายอย่างกว้าง ๆ ว่าเป็นโครงการจดทะเบียนแบบรวมศูนย์

ความยินยอมจากแพลตฟอร์มมาพร้อมหน้าที่ต่อเนื่อง

ผู้ขายที่ใช้คลังสินค้าของแพลตฟอร์มยังคงรับผิดชอบในการดูแลให้รายละเอียดการจดทะเบียนถูกต้อง หากผู้ให้บริการถอนความยินยอมให้ใช้ที่อยู่ ผู้ขายจะมีเวลา 30 วันนับจากได้รับแจ้งเพื่อยื่นขอเปลี่ยนที่อยู่ หากไม่ดำเนินการ ระบบ GST จะยกเลิกการจดทะเบียน

ข้อเสนอที่วางไว้ยังเชื่อมโยงการจดทะเบียนเหล่านี้กับการจดทะเบียนของผู้ขายในรัฐบ้านเกิด หากยกเลิกการจดทะเบียนต้นทางดังกล่าว การจดทะเบียนที่ได้มาตามกฎข้อ 14B ก็จะถูกยกเลิกด้วย ผู้ขายต้องเก็บบัญชีและบันทึกอิเล็กทรอนิกส์ที่ครอบคลุมการจดทะเบียนต่าง ๆ ไว้ ณ สถานประกอบการหลักในรัฐบ้านเกิด และจัดแสดงเมื่อเจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจร้องขอ

แพลตฟอร์มจะแต่งตั้งตัวแทนที่ได้รับมอบอำนาจในแต่ละรัฐหรือดินแดนสหภาพ เพื่อให้ข้อมูลแก่หน่วยงานภาษี ผู้ขายไม่ต้องติดใบรับรองการจดทะเบียนหรือหมายเลขประจำตัว GST ไว้บนป้ายชื่อคลังสินค้า

แบบฟอร์มจดทะเบียนจะอธิบายสิ่งที่ผู้ยื่นต้องเตรียม

แบบฟอร์ม GST REG-01 จะได้รับการปรับปรุงควบคู่กับหนังสือเวียนฉบับครอบคลุม ซึ่งระบุเอกสารและข้อมูลที่ต้องใช้ในการจดทะเบียน ตัวเลือกที่กำหนดไว้ การจัดหน้าให้นำทางได้ชัดเจนขึ้น และคำแนะนำเมื่อชี้เมาส์ จะช่วยผู้ยื่นดำเนินการผ่านพอร์ทัล พร้อมมอบรายการตรวจสอบมาตรฐานชุดเดียวกันแก่เจ้าหน้าที่

ข้อมูลที่ขาดหายและความไม่ชัดเจนเกี่ยวกับเอกสารอาจทำให้เกิดการสอบถามเพิ่มเติมหรือถูกปฏิเสธ รายการมาตรฐานจะช่วยให้ข้อกำหนดในการยื่นคำขอมีความแน่นอนมากขึ้น โดยเฉพาะสำหรับผู้ยื่นที่ไม่ได้อยู่ในช่องทางจดทะเบียนอัตโนมัติ

สภายังเสนอให้อนุมัติการเปลี่ยนแปลงรายละเอียดการจดทะเบียนตามปกติโดยอัตโนมัติ Trilegal อธิบายแนวทางกว้าง ๆ ว่าการเปลี่ยนแปลงจะได้รับการอนุมัติอัตโนมัติ ยกเว้นกรณีที่เกี่ยวข้องกับที่อยู่สถานประกอบการหลัก ส่วนผู้ยื่นที่จดทะเบียนผ่านช่องทางอัตโนมัติจะได้รับอนุมัติการเปลี่ยนที่อยู่ดังกล่าวโดยอัตโนมัติด้วย

ตัวเลขของรัฐบาลที่มีการอ้างถึงในรายงานการประชุมแสดงให้เห็นว่าเหตุใดการแก้ไขข้อมูลทั่วไปจึงสำคัญ ระหว่างเดือนพฤศจิกายน 2025 ถึงกันยายน 2026 ธุรกิจยื่นคำขอแก้ไขการจดทะเบียน 16.73 แสนรายการ การเปลี่ยนชื่อทางการค้า กรรมการหรือหุ้นส่วน และสถานประกอบการเพิ่มเติม คิดเป็น 65.45% ของทั้งหมด หรือราวสองในทุกสามคำขอ

โครงการจดทะเบียนได้รับการพัฒนาผ่านการประชุมหลายครั้ง ข้อเสนอที่หารือกันในเดือนสิงหาคม 2025 วางแผนให้ผู้ยื่นคำขอส่วนใหญ่จดทะเบียนได้ภายในสามวันทำการ โดยใช้การตรวจสอบความเสี่ยง มาตรการชุดเดือนตุลาคมเพิ่มแนวทางเฉพาะเจาะจงขึ้นสำหรับเอกสาร การแก้ไขข้อมูล และผู้ขายที่ใช้คลังสินค้าของแพลตฟอร์ม

การปฏิรูปการคืนเงินมีกรอบเวลาสองช่วงแยกกัน

ผู้ขอคืนเงินจะได้ประโยชน์เป็นอันดับแรกจากการลดระยะเวลาที่กรมต้องรับทราบคำขอหรือแจ้งข้อมูลที่ขาดหาย กำหนดเวลาดังกล่าวจะลดจาก 15 วันเหลือ 10 วัน หากไม่มีการออกหนังสือรับทราบหรือบันทึกแจ้งข้อบกพร่องภายในกำหนดเวลาใหม่ พอร์ทัลจะรับทราบคำขอโดยอัตโนมัติ

หนังสือรับทราบเป็นการบันทึกว่าคำขอเข้าสู่กระบวนการแล้ว ส่วนการอนุมัติและการจ่ายเงินมีขั้นตอนของตนเอง เรื่องนี้สำคัญเพราะกำหนดเวลาถัดไปที่เสนอไว้ คือสามวันทำการสำหรับคำสั่งคืนเงินชั่วคราวที่เข้าเกณฑ์ จะเริ่มนับตั้งแต่วันที่รับทราบคำขอ

สำหรับคำขอที่เข้าเกณฑ์ซึ่งเกี่ยวข้องกับการขายที่เสียภาษีอัตราศูนย์และโครงสร้างภาษีแบบกลับด้าน ระบบจะอนุมัติเงินคืนชั่วคราว 90% ของจำนวนเงินหลังประเมินความเสี่ยง โดยทั่วไป การขายที่เสียภาษีอัตราศูนย์รวมถึงการส่งออกและการขายที่เข้าเกณฑ์ให้เขตเศรษฐกิจพิเศษ ส่วนโครงสร้างภาษีแบบกลับด้านเกิดขึ้นเมื่ออัตราภาษีของสินค้าปัจจัยการผลิตสูงกว่าอัตราภาษีของสินค้าหรือบริการที่ขาย ทำให้ธุรกิจมีเครดิตภาษีที่เข้าเกณฑ์สะสมอยู่

การคืนเงินส่วนเกินในบัญชีเงินสดอิเล็กทรอนิกส์จะดำเนินการคนละช่องทาง โดยอนุมัติคำขอเต็มจำนวนที่เข้าเกณฑ์โดยอัตโนมัติ ไม่ต้องให้เจ้าหน้าที่เข้ามาพิจารณา บัญชีดังกล่าวเก็บเงินสดที่นำฝากเพื่อชำระ GST รวมถึงเงินส่วนที่เหลือหลังชำระภาระหนี้แล้ว

มาตรการเหล่านี้มุ่งช่วยเงินทุนหมุนเวียน ซึ่งเป็นเงินที่ธุรกิจใช้จ่ายค่าจ้าง วัสดุ และค่าใช้จ่ายประจำวันอื่น ๆ การได้รับเงินคืนเร็วขึ้นช่วยลดช่วงเวลาที่ธุรกิจต้องสำรองจ่ายค่าใช้จ่ายเหล่านั้น ขณะที่เงินยังคงอยู่ในระบบภาษี

ระบบอัตโนมัติจะขยายเป็นขั้น ๆ

ในระยะแรก เจ้าหน้าที่ยังคงตรวจสอบคำสั่งขั้นสุดท้ายหลังการคืนเงินชั่วคราวที่เข้าเกณฑ์ คำขอที่ประเมินว่ามีความเสี่ยงสูงกว่าจะยังต้องผ่านการพิจารณาของเจ้าหน้าที่ ข้อกำหนดการยืนยันตัวตนด้วย Aadhaar และข้อยกเว้นสำหรับสินค้าบางประเภทก็จะมีผลต่อการเข้าถึงการคืนเงินชั่วคราวอัตโนมัติเช่นกัน

ระยะถัดไปจะเพิ่มการตรวจสอบและการรับทราบคำขอที่เข้าเกณฑ์โดยอัตโนมัติ สำหรับการขายที่เสียภาษีอัตราศูนย์ คำขอที่รับทราบแล้วและประเมินว่ามีความเสี่ยงต่ำอาจได้รับอนุมัติเต็มจำนวนโดยอัตโนมัติ หลังหักยอดค้างชำระ ส่วนคำขอคืนเงินกรณีโครงสร้างภาษีแบบกลับด้านจะยังคงต้องผ่านการตรวจสอบขั้นสุดท้ายหลังได้รับอนุมัติเบื้องต้น

แบบฟอร์มขอคืนเงินจะดึงข้อมูลจากระบบศุลกากรและธนาคาร เพื่อลดการกรอกข้อมูลซ้ำ การเชื่อมต่อเพื่อตรวจสอบที่วางแผนไว้ประกอบด้วย ICEGATE ซึ่งเป็นพอร์ทัลศุลกากร ระบบติดตามและประมวลผลข้อมูลการส่งออกของธนาคารกลางอินเดีย และ SEZ Online

สภายังเสนอให้ขยายฐานการคำนวณเงินคืน เครดิตภาษีบริการที่เข้าเกณฑ์และใช้ตั้งแต่วันที่ 1 พฤศจิกายน 2026 จะนำมาคำนวณเงินคืนกรณีโครงสร้างภาษีแบบกลับด้าน ส่วนเครดิตภาษีสินค้าทุนที่เข้าเกณฑ์และใช้ตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2027 จะนำมาคำนวณในกรณีการส่งออกและโครงสร้างภาษีแบบกลับด้านบางประเภทเป็นเวลา 60 เดือน โดยแบ่งคำนวณเดือนละหนึ่งในหกสิบ

ผู้ส่งออกอาจได้รับประโยชน์จากการยกเลิกข้อจำกัดแยกต่างหากในกฎข้อ 89(4)(C) ซึ่งจำกัดมูลค่าสินค้าส่งออกที่ใช้คำนวณเงินคืนบางประเภท โดยอิงจาก 1.5 เท่าของมูลค่าสินค้าคล้ายกันในประเทศ เมื่อพิจารณาร่วมกัน ข้อเสนอเหล่านี้ครอบคลุมทั้งความรวดเร็วในการคืนเงินและจำนวนเครดิตที่เข้าเกณฑ์ขอคืน

การเปลี่ยนแปลงแบบยื่นภาษีมุ่งแก้ที่ต้นตอของหนังสือแจ้งความไม่ตรงกัน

กระทรวงการคลังมีแผนเผยแพร่ร่างแบบยื่น GST ที่แก้ไขแล้วบนพอร์ทัล MyGov ในวันที่ 1 พฤศจิกายน และเปิดรับความคิดเห็นถึงวันที่ 30 พฤศจิกายน กำหนดใช้แบบฟอร์มฉบับปรับปรุงคือเดือนเมษายน 2027

เการาฟ สิงห์ กรรมาธิการฝ่ายนโยบาย GST ของคณะกรรมการภาษีทางอ้อมและศุลกากรกลาง กล่าวว่า หนังสือแจ้ง GST เกือบ 80% เกิดจากข้อมูลในแบบยื่นที่ไม่ตรงกัน การเปลี่ยนแปลงที่วางแผนไว้มีเป้าหมายปรับข้อมูลการขายใน GSTR-1 แบบแก้ไข GSTR-1A และระบบ Invoice Furnishing Facility ให้สอดคล้องกับ GSTR-3B ซึ่งเป็นแบบสรุปสำหรับรายงานภาระภาษีและชำระภาษี

Invoice Furnishing Facility ช่วยให้ธุรกิจที่เข้าเกณฑ์และยื่นแบบรายไตรมาสรายงานใบแจ้งหนี้บางประเภทเป็นรายเดือนได้ การกระทบยอดหมายถึงการตรวจสอบว่ารายละเอียดใบแจ้งหนี้ เครดิตที่ขอใช้ และยอดภาษีตรงกันในเอกสารที่ยื่นแต่ละฉบับ

ในการประชุม ASSOCHAM เมื่อวันที่ 22 ตุลาคม สิงห์อธิบายการเปลี่ยนแปลงที่วางแผนไว้สำหรับแบบยื่นภาษีขายและระบบ Invoice Management System หรือ IMS ดังนี้:

จากคำตอบของภาคธุรกิจ เรากำลังปรับแบบฟอร์ม GSTR-1 และปรับปรุง IMS เพื่อไม่ให้ต้องแก้ไข GSTR-3B หากไม่จำเป็นต้องแก้ไข ก็จะไม่มีเหตุให้ออกหนังสือแจ้งจากข้อมูลที่ไม่ตรงกัน

ระบบที่เสนอจะอนุญาตให้แก้ไขข้อมูลของรอบก่อนหน้า รวมถึงหมายเลขจดทะเบียนของผู้ซื้อที่กรอกผิด นอกจากนี้จะมีรายการอิเล็กทรอนิกส์ใหม่เพื่อติดตามภาษีที่ชำระภายใต้ระบบเรียกเก็บภาษีย้อนกลับและเครดิตที่ขอใช้ที่เกี่ยวข้อง ภายใต้ระบบเรียกเก็บภาษีย้อนกลับ ผู้ซื้อจะชำระ GST โดยตรง แทนที่ผู้ขายจะเป็นผู้เรียกเก็บ

ข้อพิพาทมูลค่าน้อยและบทบัญญัติทางอาญาจะเปลี่ยนแปลง

บทวิเคราะห์ของ Trilegal ระบุว่า เกณฑ์ขั้นต่ำ 10,000 รูปีสำหรับหนังสือแจ้งที่เสนอไว้จะครอบคลุมหนังสือแจ้งและคำอุทธรณ์ที่ค้างอยู่ด้วย การประเมินเบื้องต้นระบุว่า คดีที่มีมูลค่าต่ำกว่าจำนวนดังกล่าวคิดเป็นเกือบ 20% ของปริมาณคดีความทั้งหมด จึงอาจลดจำนวนข้อพิพาทที่ต้องดำเนินการได้อย่างมีนัยสำคัญ

แนวทางจะช่วยกำหนดมาตรฐานสำหรับหนังสือแจ้ง การไต่สวน และคำวินิจฉัยที่มีเหตุผลประกอบ เจ้าหน้าที่จะได้รับคำแนะนำให้กล่าวหาว่ามีการฉ้อโกง การแจ้งข้อความอันเป็นเท็จโดยเจตนา หรือการปกปิดข้อเท็จจริง เมื่อสถานการณ์รองรับข้อกล่าวหาดังกล่าว สำหรับคดีที่เข้าเกณฑ์และไม่มีการฉ้อโกง สภาเสนอให้ลดค่าปรับจาก 10% เหลือ 5% หากชำระภาษีและดอกเบี้ยภายในระยะเวลาที่กำหนดหลังมีคำสั่ง

มาตรการชุดนี้ยังเสนอให้ลดค่าปรับทั่วไปสูงสุดตามมาตรา 125 จาก 25,000 รูปีเหลือ 10,000 รูปี บทบัญญัตินี้ครอบคลุมการฝ่าฝืนที่กฎหมายไม่ได้กำหนดค่าปรับแยกไว้

ในด้านการบังคับใช้กฎหมายอาญา สภาเสนอให้ยกเลิกมาตรา 69 ซึ่งให้อำนาจกรรมาธิการอนุมัติการจับกุม และเพิ่มเกณฑ์การดำเนินคดีตามมาตรา 132 จาก 1 โครรูปีเป็น 5 โครรูปี การสอบสวน การประเมินภาษี การเรียกเก็บ และการดำเนินคดีผ่านศาลจะยังคงดำเนินต่อไป

การฉ้อโกงเครดิตภาษียังคงเป็นประเด็นสำคัญในการบังคับใช้กฎหมาย ตัวเลขจากกระทรวงการคลังที่เปิดเผยต่อรัฐสภาระบุว่า การหลีกเลี่ยง GST ที่ตรวจพบในปี 2024-25 มีมูลค่ามากกว่า 2.23 แสนโครรูปี ในจำนวนนี้เป็นการฉ้อโกง ITC มูลค่า 58,772 โครรูปี จาก 15,283 คดี หรือมากกว่าครึ่งหนึ่งของคดีหลีกเลี่ยงภาษี 30,056 คดีที่ตรวจพบในปีนั้น

การตรวจสอบและการอุทธรณ์ชี้ให้เห็นว่ายังมีปัญหาในทางปฏิบัติ

ธุรกิจที่ดำเนินงานในหลายรัฐปัจจุบันต้องเข้ารับการตรวจสอบจากหน่วยงาน GST ในรัฐเหล่านั้น สิงห์กล่าวว่ากรมจะดำเนินงานเพื่อปรับกระบวนการตรวจสอบให้คล่องตัวขึ้น โดยเชื่อมโยงการเปลี่ยนแปลงแบบฟอร์มเข้ากับความพยายามในวงกว้างเพื่อลดภาระงานด้านการบริหารที่ซ้ำซ้อน

สิงห์กล่าวถึงการปฏิบัติต่อผู้เสียภาษีระหว่างการตรวจสอบว่า:

ในเรื่องการตรวจสอบ เราจำเป็นต้องพิจารณาเรื่องนี้

เขาเสริมว่ากระบวนการนี้ควรเป็นไปโดย "ไม่มีการคุกคาม" ยังไม่มีการประกาศกำหนดการตรวจสอบฉบับปรับปรุง

ผู้พิพากษาสัญจย กุมาร มิศรา อดีตผู้พิพากษาซึ่งดำรงตำแหน่งประธานศาลอุทธรณ์ GST ระบุว่า อีกสาเหตุหนึ่งของความล่าช้าคือการยื่นอุทธรณ์ผิดองค์คณะ เขากล่าวว่า 95% ของคดีราว 7,000 คดีที่ยื่นต่อองค์คณะหลักอยู่นอกเขตอำนาจศาล โดยมีการโอนคำอุทธรณ์ไปยังองค์คณะประจำรัฐวันละ 40 ถึง 50 เรื่อง

ตัวเลขดังกล่าวสะท้อนความจำเป็นสองด้านที่แตกต่างกัน การตรวจสอบข้อมูลให้ตรงกันและแบบฟอร์มที่ชัดเจนขึ้นอาจช่วยป้องกันไม่ให้เกิดข้อพิพาทบางส่วนตั้งแต่ต้น ขณะที่การยื่นเรื่องให้ถูกองค์คณะของศาลจะช่วยให้คำอุทธรณ์ที่มีอยู่แล้วดำเนินต่อไปได้

วันที่ธุรกิจควรติดตาม

โครงการปฏิรูปนี้ต่อยอดจากข้อตกลงก่อนหน้าเรื่องการจดทะเบียนที่ง่ายขึ้น ไปสู่การแก้ไขกฎหมายที่เสนอไว้ในเดือนเมษายน 2027 ธุรกิจจะต้องตรวจสอบว่ามาตรการแต่ละรายการมีประกาศและเงื่อนไขการเข้าเกณฑ์อย่างไร

• 3 กันยายน 2025: สภา GST ครั้งที่ 56 ให้ความเห็นชอบในหลักการกับการทำให้การจดทะเบียนง่ายขึ้นสำหรับผู้ขายที่ใช้ผู้ให้บริการอีคอมเมิร์ซ
• 8 ตุลาคม 2026: สภาครั้งที่ 57 อนุมัติมาตรการชุดใหญ่ที่ครอบคลุมการจดทะเบียน การยื่นแบบแสดงรายการ การคืนเงิน และข้อพิพาท
• 23 ตุลาคม 2026: คาดว่าจะเผยแพร่ประกาศและหนังสือเวียนหลังผ่านการตรวจสอบทางกฎหมาย
• 1 พฤศจิกายน 2026: คาดว่าการปฏิรูปด้านการบริหารจะเริ่มทยอยดำเนินการ และกำหนดเปิดรับความคิดเห็นเกี่ยวกับแบบยื่นภาษีฉบับแก้ไข
• 30 พฤศจิกายน 2026: กำหนดปิดรับความคิดเห็นสาธารณะเกี่ยวกับแบบยื่นภาษี
• 1 เมษายน 2027: กำหนดเริ่มใช้การเปลี่ยนแปลงที่ต้องแก้ไขกฎหมาย GST โดยมีแผนใช้แนวทางการยื่นแบบฉบับปรับปรุงกับการยื่นแบบในเดือนเมษายน 2027

ข้อเสนออีกข้อหนึ่งจะเปิดทางให้ธุรกิจที่เข้าเกณฑ์และขายสินค้าให้ผู้บริโภคเท่านั้น โดยมีรายได้หมุนเวียนต่อปีไม่เกิน 5 โครรูปี เลือกยื่นแบบปีละครั้งและชำระภาษีรายไตรมาสได้ ข้อเสนอนี้ได้รับความเห็นชอบในหลักการแล้ว และจะจัดทำกรอบรายละเอียดก่อนการประชุมสภาครั้งถัดไป

ประเด็นสำคัญ

• คาดว่าการปฏิรูปด้านการบริหาร GST จะเริ่มทยอยดำเนินการตั้งแต่วันที่ 1 พฤศจิกายน 2026
• ผู้ขายออนไลน์รายย่อยราว 9.5 แสนรายอาจได้ประโยชน์จากการใช้คลังสินค้าของแพลตฟอร์มเป็นที่อยู่จดทะเบียนธุรกิจ
• เพดานสิทธิ์รายเดือน 2.5 แสนรูปีที่เสนอไว้เกี่ยวข้องกับภาระภาษีและเครดิตบางประเภท ไม่ใช่ยอดขาย
• การรับทราบคำขอคืนเงินจะใช้เวลาไม่เกิน 10 วัน และคำขอที่เข้าเกณฑ์จะได้รับอนุมัติเบื้องต้น 90% ผ่านการประเมินความเสี่ยงอัตโนมัติ
• กำหนดเปิดรับความคิดเห็นเกี่ยวกับร่างแบบยื่นภาษีตั้งแต่วันที่ 1 ถึง 30 พฤศจิกายน ก่อนการเปลี่ยนแปลงที่วางแผนไว้ในเดือนเมษายน 2027
• เกณฑ์ขั้นต่ำ 10,000 รูปีสำหรับหนังสือแจ้งที่เสนอไว้จะครอบคลุมหนังสือแจ้งและคำอุทธรณ์ที่ค้างอยู่ด้วย ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับการนำไปปฏิบัติ