เลขประจำตัวผู้เสียภาษีกลายเป็นส่วนหนึ่งของธุรกรรมในชีวิตประจำวัน
กรมสรรพากรศรีลังกาประกาศว่า ตั้งแต่วันที่ 1 พฤศจิกายน 2026 เป็นต้นไป ผู้ใช้บริการต้องแสดงเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) ที่ยังมีผล สำหรับธุรกรรมทางการเงิน อสังหาริมทรัพย์ และธุรกิจ 8 ประเภท ข้อกำหนดนี้ครอบคลุมการเปิดบัญชีธนาคาร การขอบัตรเครดิต การจดทะเบียนรถยนต์ การต่ออายุใบอนุญาตรถยนต์ และธุรกรรมหลายประเภทเกี่ยวกับที่ดิน อาคาร และบริษัท
สารบัญ
หน่วยงานที่ให้บริการเหล่านี้ต้องตรวจสอบว่า TIN ยังมีผลก่อนดำเนินธุรกรรม ผู้ใช้บริการสามารถยื่นใบรับรอง TIN อย่างเป็นทางการ หรือเอกสารพิมพ์ผลการตรวจสอบออนไลน์ที่แสดงหมายเลขบัตรประจำตัวประชาชนและ TIN
กรมสรรพากรระบุว่าข้อกำหนดนี้เป็นไปตามพระราชบัญญัติแก้ไขกฎหมายสรรพากร ฉบับที่ 11 ปี 2026 สำหรับผู้มีถิ่นพำนักในประเทศ การเปลี่ยนแปลงที่เห็นได้ทันทีคือ ต้องตรวจเอกสารยืนยันตัวตนทางภาษีเมื่อเข้ารับบริการที่ระบุไว้ รวมถึงธุรกรรมที่ผู้ใช้บริการอาจทำได้แม้มีรายได้ไม่ถึงเกณฑ์ต้องเสียภาษีเงินได้
TIN คือหมายเลขประจำตัวที่ใช้ขึ้นทะเบียนบุคคลกับหน่วยงานจัดเก็บภาษี การมี TIN กับการมีภาระต้องเสียภาษีเงินได้เป็นคนละเรื่องกัน การขึ้นทะเบียนใช้ระบุตัวบุคคล ส่วนภาระภาษีขึ้นอยู่กับรายได้และหลักเกณฑ์ภาษีที่เกี่ยวข้อง
บริการ 8 ประเภทใดบ้างที่ต้องใช้ TIN?
ข้อกำหนดนี้ครอบคลุมงานด้านธนาคาร การขนส่ง อสังหาริมทรัพย์ และการบริหารธุรกิจ โดยการจดทะเบียนรถยนต์และการต่ออายุใบอนุญาตรถยนต์นับเป็นคนละรายการใน 8 ประเภท ได้แก่
- การเปิดบัญชีกับธนาคารหรือสถาบันการเงิน
- การจดทะเบียนรถยนต์
- การต่ออายุใบอนุญาตเก็บรายได้จากรถยนต์
- การขออนุมัติแบบแปลนอาคาร
- การจดทะเบียนที่ดินหรือกรรมสิทธิ์ในที่ดิน
- การจดทะเบียนธุรกิจ
- การโอนหุ้นในบริษัทที่จัดตั้งในศรีลังกา
- การขอบัตรเครดิต
สำหรับครัวเรือน ข้อกำหนดนี้ทำให้ต้องใช้เอกสาร TIN ในธุระที่คุ้นเคย เช่น การเปิดบัญชีหรือต่ออายุใบอนุญาตรถยนต์ ส่วนผู้ที่ซื้ออสังหาริมทรัพย์ วางแผนก่อสร้าง หรือเริ่มต้นธุรกิจ จะต้องผ่านการตรวจสอบเลขประจำตัวผู้เสียภาษีในขั้นตอนจดทะเบียนหรือขออนุมัติที่เกี่ยวข้อง
ข้อกำหนดด้านธนาคารระบุถึงการเปิดบัญชี ส่วนการขอบัตรเครดิตแยกเป็นอีกข้อหนึ่ง นอกจากนี้ รายการที่ประกาศยังระบุการต่ออายุใบอนุญาตรถยนต์ไว้อย่างชัดเจน จึงมีผลกับเจ้าของรถที่มีอยู่แล้ว รวมถึงผู้ที่กำลังจดทะเบียนรถด้วย
สถาบันต่าง ๆ ต้องตรวจสอบหมายเลข
กรมสรรพากรได้สั่งการให้เจ้าหน้าที่และสถาบันที่เกี่ยวข้องตรวจสอบเอกสาร TIN ก่อนดำเนินธุรกรรมตามรายการ การแสดงหมายเลขจึงเป็นเพียงขั้นตอนหนึ่ง ส่วนการยืนยันว่าหมายเลขยังมีผลเป็นอีกขั้นตอนหนึ่ง
ผู้มี TIN อยู่แล้วสามารถตรวจสอบการขึ้นทะเบียนผ่านระบบตรวจสอบออนไลน์ของกรมสรรพากร เมื่อการตรวจสอบเสร็จสมบูรณ์ รายละเอียด TIN ของบุคคลนั้นจะแสดงบนหน้าจอ จากนั้นสามารถพิมพ์เอกสารที่แสดงหมายเลขบัตรประจำตัวประชาชนและ TIN เพื่อยื่นขอรับบริการได้
วิธีนี้เป็นทางเลือกแทนการยื่นใบรับรอง TIN อย่างเป็นทางการ เอกสารที่พิมพ์ต้องแสดงข้อมูลระบุตัวตนทั้งสองรายการ เพื่อให้หน่วยงานที่ดำเนินธุรกรรมตรวจสอบการขึ้นทะเบียนภาษีควบคู่กับข้อมูลประจำตัวประชาชนได้
ผู้ที่กำลังเตรียมยื่นเรื่องกับธนาคาร ดำเนินการเกี่ยวกับรถยนต์ หรือทำธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์ สามารถตรวจสอบ TIN ล่วงหน้าเพื่อแก้ไขปัญหาเอกสารก่อนเข้าสู่ขั้นตอนดำเนินการ ข้อกำหนดให้ตรวจสอบแบบเดียวกันนี้ใช้กับบริการที่ระบุทั้งหมด แม้แต่ละบริการจะดำเนินการโดยคนละหน่วยงานก็ตาม
การโอนหุ้นต้องใช้ข้อมูลจากทั้งสองฝ่าย
การโอนหุ้นในบริษัทที่จัดตั้งในศรีลังกามีข้อกำหนดเฉพาะ โดยทั้งผู้ซื้อและผู้ขายต้องแจ้งรายละเอียด TIN ภาระการจัดเตรียมเอกสารจึงครอบคลุมคู่สัญญาทั้งสองฝ่าย
หุ้นแสดงถึงส่วนได้เสียในความเป็นเจ้าของบริษัท เมื่อหุ้นถูกโอนจากผู้ขายไปยังผู้ซื้อ ผู้ถือส่วนได้เสียดังกล่าวก็เปลี่ยนไป ตามขั้นตอนที่ประกาศ รายละเอียดเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของทั้งสองฝ่ายต้องแนบไปกับการเปลี่ยนแปลงนี้
ข้อกำหนดนี้ควรคำนึงถึงตั้งแต่ขั้นเตรียมการ เพราะหากรวบรวมข้อมูลเฉพาะของผู้ซื้อ ก็จะยังขาดข้อมูลของผู้ขายที่ต้องใช้ในการตรวจสอบ TIN ผู้ที่จัดเตรียมการโอนจึงต้องรวบรวมเอกสารที่จำเป็นจากทั้งสองฝ่าย
ใครต้องขึ้นทะเบียน และเมื่อใด?
ข้อกำหนดการขึ้นทะเบียนครอบคลุมบุคคลผู้มีถิ่นพำนักในประเทศซึ่งมีอายุครบ 18 ปีบริบูรณ์แล้วภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2023 รวมถึงผู้ที่จะมีอายุครบ 18 ปีตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2024 เป็นต้นไป วันที่เหล่านี้ใช้กำหนดผู้ที่อยู่ในเกณฑ์ต้องขึ้นทะเบียนเมื่อเป็นผู้ใหญ่ ส่วนวันที่ 1 พฤศจิกายน 2026 คือวันเริ่มใช้ข้อกำหนดตรวจเอกสารในการทำธุรกรรม
วันสำคัญมีดังนี้
- 31 ธันวาคม 2023: วันอ้างอิงสำหรับบุคคลผู้มีถิ่นพำนักในประเทศซึ่งมีอายุ 18 ปีขึ้นไปแล้ว
- ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2024 เป็นต้นไป: ผู้ที่มีอายุครบ 18 ปีอยู่ในเกณฑ์ต้องขึ้นทะเบียนด้วย
- 1 พฤศจิกายน 2026: ต้องแสดงเอกสาร TIN ที่ยังมีผลสำหรับธุรกรรม 8 ประเภทที่ระบุไว้
ผู้ที่ยังไม่มี TIN สามารถขึ้นทะเบียนได้ที่สำนักงานกรมสรรพากรหรือผ่านพอร์ทัล e-Services ส่วนผู้ที่มี TIN อยู่แล้วสามารถใช้ระบบตรวจสอบออนไลน์เพื่อยืนยันข้อมูลและขอเอกสารพิมพ์ตามที่กำหนด
ช่องทางทั้งสองรองรับความจำเป็นที่แตกต่างกัน ผู้ที่ยังไม่มี TIN ต้องขึ้นทะเบียน ส่วนผู้ที่มี TIN อยู่แล้วต้องเตรียมเอกสารที่ยังมีผลเพื่อยื่นต่อหน่วยงานซึ่งดำเนินธุรกรรม เอกสารพิมพ์จากระบบตรวจสอบออนไลน์เป็นทางเลือกสำหรับกลุ่มหลัง
การขึ้นทะเบียนกับภาษีเงินได้เป็นคนละภาระ
กรมสรรพากรชี้แจงว่า การมี TIN ไม่ได้ทำให้ผู้ถือทุกคนมีภาระต้องเสียภาษีเงินได้โดยอัตโนมัติ ข้อกำหนดให้ผู้ใหญ่ขึ้นทะเบียนครอบคลุมคนมากกว่ากลุ่มผู้มีรายได้ที่ต้องเสียภาษี
เกณฑ์รายได้ต่อปีสำหรับบุคคลที่ระบุไว้ในประกาศคือ 1.8 ล้านรูปีศรีลังกา เมื่อนำยอดรายปีหารด้วย 12 จะเทียบเท่ากับเดือนละ 150,000 รูปี อย่างไรก็ตาม เกณฑ์ที่ระบุเป็นรายปี และภาระภาษีจริงยังขึ้นอยู่กับสิทธิยกเว้นและหลักเกณฑ์ภาษีที่ใช้บังคับ
สำหรับผู้ที่เปิดบัญชีธนาคารหรือจดทะเบียนที่ดิน ข้อกำหนดเร่งด่วนคือการยื่นเอกสารยืนยันตัวตนทางภาษีที่ยังมีผล ส่วนบุคคลนั้นต้องเสียภาษีเงินได้ด้วยหรือไม่ ขึ้นอยู่กับรายได้และหลักเกณฑ์ที่เกี่ยวข้อง
เรื่องนี้สำคัญเป็นพิเศษสำหรับผู้ใหญ่ที่มีรายได้น้อยหรือไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษี แม้รายได้จะไม่ก่อให้เกิดภาระภาษี พวกเขาก็ยังอาจต้องขึ้นทะเบียนเพื่อขอ TIN และแสดงหมายเลขดังกล่าวเมื่อใช้บริการที่ระบุไว้
มีผู้ขึ้นทะเบียนหลายล้านคน แต่ยอดรวมยังต้องชี้แจง
ตัวเลขที่อ้างอิงจากกรมสรรพากรระบุว่า มีผู้ใหญ่ขึ้นทะเบียน TIN แล้วเกือบ 14 ล้านคน ขณะที่อีกตัวเลขหนึ่งซึ่งอ้างอิงจากแหล่งข่าวในกรมระบุว่ามียอดรวมประมาณ 13 ล้านคน ตัวเลขต่างกันราว 1 ล้านราย และยังไม่มีการชี้แจงยอดรวมที่สอดคล้องกัน
ไม่ว่าจะใช้ตัวเลขใด ก็แสดงให้เห็นว่าการขึ้นทะเบียนมีจำนวนหลายล้านคน อย่างไรก็ตาม สิ่งที่ผู้ยื่นคำขอแต่ละคนต้องทำในตอนนี้คือขอหมายเลขหากยังไม่มี และตรวจสอบให้แน่ใจว่าเอกสารที่ยื่นประกอบธุรกรรมสามารถตรวจสอบยืนยันได้
ข้อกำหนดตรวจสอบใหม่นี้เชื่อมโยงการขึ้นทะเบียนเข้ากับบริการเฉพาะ ผู้ที่ขออนุมัติก่อสร้าง จดทะเบียนที่ดิน หรือสมัครบัตรเครดิต ต้องเตรียมเอกสาร TIN เป็นส่วนหนึ่งของข้อกำหนดในขั้นตอนนั้น
สำหรับสถาบันต่าง ๆ คำสั่งของกรมสรรพากรทำให้มีหน้าที่ตรวจเอกสารก่อนดำเนินการต่อ ผู้ยื่นคำขอและผู้ให้บริการจึงมีหน้าที่คนละส่วน โดยผู้ยื่นคำขอต้องแสดงข้อมูลที่ยังมีผล ส่วนสถาบันต้องตรวจสอบข้อมูลดังกล่าว
ประเด็นสำคัญ
- ตั้งแต่วันที่ 1 พฤศจิกายน 2026 เป็นต้นไป ต้องแสดงเอกสาร TIN ที่ยังมีผลสำหรับธุรกรรม 8 ประเภท
- รายการครอบคลุมธุรกรรมด้านธนาคาร รถยนต์ อสังหาริมทรัพย์ อาคาร ธุรกิจ และการโอนหุ้นตามที่ระบุ
- สถาบันต่าง ๆ ต้องตรวจสอบเอกสาร TIN ก่อนดำเนินบริการที่เกี่ยวข้อง
- สามารถใช้เอกสารพิมพ์จากระบบตรวจสอบออนไลน์ที่แสดงหมายเลขบัตรประจำตัวประชาชนและ TIN แทนใบรับรองอย่างเป็นทางการได้
- ทั้งผู้ซื้อและผู้ขายต้องแจ้งรายละเอียด TIN เมื่อโอนหุ้นในบริษัทที่จัดตั้งในศรีลังกา
- ผู้ใหญ่ที่มีถิ่นพำนักในประเทศต้องขึ้นทะเบียน แต่ภาระภาษีเงินได้ขึ้นอยู่กับรายได้ สิทธิยกเว้น และหลักเกณฑ์ที่ใช้บังคับ
- ผู้ที่ยังไม่มี TIN สามารถยื่นขอได้ที่สำนักงานกรมสรรพากรหรือผ่านพอร์ทัล e-Services
