คนขับแท็กซี่มีสัดส่วนมากกว่าครึ่งของผู้เข้าร่วม
ณ วันที่ 1 ตุลาคม 2026 ระบอบภาษีพิเศษสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระของคาซัคสถานครอบคลุมคนขับแท็กซี่ 519,683 คน คิดเป็น 53% ของผู้เข้าร่วมทั้งหมด 981,200 คน อีก 292,509 คนให้บริการรับส่งพัสดุ ทำให้ผู้ประกอบอาชีพทั้งสองกลุ่มรวมกันมีสัดส่วนประมาณ 83% ของผู้ใช้ระบอบนี้ทั้งหมด
สารบัญ
- คนขับแท็กซี่มีสัดส่วนมากกว่าครึ่งของผู้เข้าร่วม
- ผู้เข้าร่วมส่วนใหญ่ทำงานผ่านแพลตฟอร์มอินเทอร์เน็ต
- เงินสมทบทางสังคมถูกนำไปใช้ที่ใด
- เกิดอะไรขึ้นกับผู้ประกอบการที่ถูกถอนทะเบียน?
- การปิดกิจการเพิ่มขึ้น ขณะที่การจดทะเบียนใหม่ลดลง
- ธุรกิจค้าปลีกและเมืองใหญ่มีการถอนทะเบียนมากที่สุด
- ธุรกิจยังย้ายระหว่างรูปแบบภาษีต่าง ๆ
- การยื่นแบบอย่างง่ายลดลง แต่รายได้ที่แจ้งเพิ่มขึ้น
- รายรับภาษีเพิ่มขึ้น ขณะที่รัฐบาลรอตัวเลขครบทั้งปี
- ประเด็นสำคัญ
เซริก จูมังการิน รองนายกรัฐมนตรีและรัฐมนตรีว่าการกระทรวงเศรษฐกิจแห่งชาติ เปิดเผยตัวเลขดังกล่าวในการตอบกระทู้ถามของรัฐสภาเกี่ยวกับผลกระทบของประมวลรัษฎากรฉบับใหม่ต่อธุรกิจขนาดเล็กและผู้ประกอบการรายบุคคล คำตอบของเขายังระบุว่า มีการนำส่งเงินสมทบทางสังคม 16.1 พันล้านเทงเก สำหรับผู้ที่ทำงานผ่านแพลตฟอร์มอินเทอร์เน็ต
ตัวเลขเหล่านี้แสดงให้เห็นว่า งานขับแท็กซี่และส่งของมีอิทธิพลต่อการเข้าร่วมระบอบนี้มากเพียงใด อีกทั้งยังช่วยอธิบายความเปลี่ยนแปลงในทะเบียนธุรกิจของคาซัคสถานในวงกว้างว่า บางคนที่ยกเลิกการจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลยังคงทำงานต่อภายใต้รูปแบบใหม่
ในช่วง 9 เดือนแรกของปี 2026 ผู้ประกอบการรายบุคคล 356,200 รายถูกถอนทะเบียน ในจำนวนนี้ประมาณ 73,900 รายเปลี่ยนไปใช้ระบอบสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ จูมังการินยังระบุผู้ประกอบการ 30,100 รายที่หยุดดำเนินกิจการหลังย้ายไปใช้ระบอบภาษีทั่วไป เนื่องจากข้อกำหนดใหม่หรือไม่สามารถดำเนินธุรกิจต่อภายใต้เงื่อนไขใหม่ได้
ผู้เข้าร่วมส่วนใหญ่ทำงานผ่านแพลตฟอร์มอินเทอร์เน็ต
ผู้เข้าร่วม 866,900 คน หรือประมาณ 88% ของผู้ใช้ระบอบนี้ ทำงานผ่านแพลตฟอร์มอินเทอร์เน็ต ส่วนอีก 114,200 คน หรือประมาณ 12% ทำงานอิสระ ในทางปฏิบัติ ผู้เข้าร่วมเกือบ 9 ใน 10 คนทำงานผ่านแพลตฟอร์ม แทนที่จะทำงานโดยอิสระ
คนขับแท็กซี่มีสัดส่วนราว 53% ของผู้เข้าร่วม และผู้ให้บริการรับส่งพัสดุมีสัดส่วนประมาณ 30% เมื่อนับรวมกัน จำนวนที่แน่นอนของทั้งสองกลุ่มอยู่ที่ 812,192 คน ผู้เข้าร่วมราว 17% ทำกิจกรรมอื่น
จูมังการินระบุว่ามีบุคคล 807,300 คนเป็นผู้เข้าร่วมใหม่ในระบอบนี้ คิดเป็นประมาณ 82% ของทั้งหมด 981,200 คน คำตอบไม่ได้ระบุสถานะการทำงานหรือสถานะทางภาษีก่อนหน้านี้ของบุคคลเหล่านี้ จึงไม่ทราบแน่ชัดว่ามีการย้ายมาจากรูปแบบอื่นมากน้อยเพียงใด
เงินสมทบทางสังคมถูกนำไปใช้ที่ใด
จูมังการินรายงานว่า มีการนำส่งเงินสมทบทางสังคม 16.1 พันล้านเทงเก สำหรับผู้ทำงานผ่านแพลตฟอร์มอินเทอร์เน็ต 866,900 คน เงินดังกล่าวแบ่งเป็นเงินสมทบเพื่อการเกษียณ เงินสมทบทางสังคม และเงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับ
รายละเอียดที่ระบุมีดังนี้:
- เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญภาคบังคับ 4.4 พันล้านเทงเก
- เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญภาคบังคับจากนายจ้าง 3.8 พันล้านเทงเก
- เงินสมทบทางสังคม 3.9 พันล้านเทงเก
- เงินสมทบประกันสุขภาพสังคมภาคบังคับ 4.1 พันล้านเทงเก
เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญนำไปใช้เป็นเงินสำหรับวัยเกษียณ เงินสมทบทางสังคมสนับสนุนระบบประกันสังคม ส่วนเงินสมทบประกันสุขภาพเป็นทุนสำหรับระบบประกันสุขภาพภาคบังคับ สำหรับคนขับรถและผู้ส่งของ การชำระเงินเหล่านี้เชื่อมโยงรายได้จากแพลตฟอร์มเข้ากับระบบคุ้มครองทางสังคมอย่างเป็นทางการ
ยอดเงินทั้งสี่รายการที่เผยแพร่รวมกันได้ 16.2 พันล้านเทงเก เทียบกับยอดรวมที่ระบุไว้ 16.1 พันล้านเทงเก คำตอบไม่ได้อธิบายสาเหตุของส่วนต่างนี้
ตัวเลขเงินสมทบมีความสำคัญควบคู่กับจำนวนผู้เข้าร่วม เพราะแสดงให้เห็นว่ามีเงินเข้าสู่ระบบคุ้มครองทางสังคม อย่างไรก็ตาม คำตอบไม่ได้ระบุประวัติการชำระเงินของแต่ละคนหรือสิทธิประโยชน์ที่แรงงานแต่ละรายได้รับ
เกิดอะไรขึ้นกับผู้ประกอบการที่ถูกถอนทะเบียน?
คาซัคสถานมีการถอนทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคล 356,200 รายในช่วงเดือนมกราคมถึงกันยายน 2026 คำตอบของจูมังการินแบ่งผู้ประกอบการเหล่านี้ออกเป็นกลุ่มต่าง ๆ ซึ่งช่วยอธิบายสิ่งที่เกิดขึ้นเบื้องหลังตัวเลขดังกล่าว
ประมาณ 73,900 รายเปลี่ยนไปใช้ระบอบพิเศษสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ อีก 151,800 รายแจ้งว่าไม่มีรายได้ในปี 2025 ทั้งสองกลุ่มรวมกันมี 225,700 ราย หรือประมาณ 63.4% ของการถอนทะเบียนทั้งหมด
คำตอบยังระบุผู้ประกอบการ 102,400 รายที่มีรายได้ต่อปีไม่เกิน 10 ล้านเทงเก และอีกราว 28,000 รายที่มีรายได้สูงกว่านั้น ตัวเลขเหล่านี้แสดงระดับรายได้ของกลุ่มอื่น ๆ ที่ระบุไว้ในคำตอบ
สำหรับผู้ที่เปลี่ยนไปใช้ระบอบใหม่ การเปลี่ยนแปลงทางทะเบียนหมายถึงการออกจากทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคล แต่ยังคงหารายได้ภายใต้สถานะทางภาษีรูปแบบอื่น ส่วนผู้ที่แจ้งว่าไม่มีรายได้ในปี 2025 การถอนทะเบียนอาจเป็นการยกเลิกทะเบียนธุรกิจที่ไม่มีการดำเนินงาน
การปิดกิจการเพิ่มขึ้น ขณะที่การจดทะเบียนใหม่ลดลง
ในช่วง 9 เดือนแรกของปี 2026 มีการถอนทะเบียนผู้ประกอบการ 356,200 ราย เพิ่มขึ้น 59.3% จาก 223,600 รายในช่วงเดียวกันของปี 2025 ส่วนตัวเลขในปี 2024 อยู่ที่ 277,000 ราย
การจดทะเบียนธุรกิจใหม่เคลื่อนไหวไปในทิศทางตรงกันข้าม คำตอบระบุว่าในปี 2026 มีนิติบุคคลธุรกิจใหม่ 242,300 แห่ง เทียบกับ 346,100 แห่งในปีก่อนหน้า ลดลงประมาณ 30%
จึงมีการถอนทะเบียนมากกว่าการจดทะเบียนใหม่ 113,900 ราย ในปี 2025 การจดทะเบียนใหม่มีมากกว่าการปิดกิจการ 122,500 ราย ตัวเลขเหล่านี้จึงสะท้อนทั้งการออกจากทะเบียนที่เพิ่มขึ้นและการเข้าสู่ทะเบียนใหม่ที่ลดลง
จูมังการินระบุผู้ประกอบการ 30,100 รายที่หยุดดำเนินกิจการเนื่องจากข้อกำหนดทางภาษีใหม่หรือไม่สามารถดำเนินธุรกิจต่อภายใต้เงื่อนไขใหม่ได้ กลุ่มนี้คิดเป็นประมาณ 8.5% ของการถอนทะเบียน 356,200 ราย และเป็นจำนวนที่ชัดเจนของการปิดกิจการซึ่งคำตอบของเขาเชื่อมโยงกับการเปลี่ยนแปลงทางภาษี
ช่วงเวลาที่ครอบคลุมโดยตัวเลขมีดังนี้:
- มกราคมถึงกันยายน 2024: ผู้ประกอบการรายบุคคล 277,000 รายหยุดดำเนินกิจการ
- มกราคมถึงกันยายน 2025: ผู้ประกอบการ 223,600 รายหยุดดำเนินกิจการ ขณะที่มีการจดทะเบียนใหม่ 346,100 ราย
- มกราคมถึงมิถุนายน 2026: ตัวเลขการยื่นแบบแสดงรายการแบบง่ายระบุว่ามีผู้เสียภาษียื่นแบบน้อยลง พร้อมกับรายได้และการจ้างงานที่แจ้งเพิ่มขึ้น
- มกราคมถึงกันยายน 2026: ผู้ประกอบการรายบุคคล 356,200 รายถูกถอนทะเบียน
- 1 ตุลาคม 2026: มีผู้เข้าร่วมระบอบสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ 981,200 คน
ธุรกิจค้าปลีกและเมืองใหญ่มีการถอนทะเบียนมากที่สุด
ธุรกิจค้าปลีกมีการปิดกิจการ 128,400 ราย มากที่สุดในบรรดาภาคธุรกิจที่ระบุไว้ในคำตอบ เพิ่มขึ้นจาก 74,500 รายในปีก่อนหน้า หรือ 72.4% ธุรกิจค้าปลีกเพียงภาคเดียวคิดเป็นประมาณ 36% ของการถอนทะเบียนทั้งหมด 356,200 ราย
ธุรกิจบริการอื่น ๆ มีการปิดกิจการ 59,800 ราย เทียบกับ 37,700 รายก่อนหน้านี้ ส่วนภาคขนส่งเพิ่มจาก 19,600 เป็น 34,500 ราย ขณะที่กิจกรรมด้านอสังหาริมทรัพย์เพิ่มจาก 10,200 เป็น 23,000 ราย
ภาคก่อสร้างมีการปิดกิจการ 11,200 ราย เพิ่มจาก 7,000 ราย ส่วนธุรกิจจัดเลี้ยงมี 8,500 ราย เทียบกับ 4,800 รายในปีก่อนหน้า การเพิ่มขึ้นเกิดขึ้นในหลายกิจกรรม ไม่ได้จำกัดอยู่แค่งานขับแท็กซี่และส่งของที่มีสัดส่วนสูงในระบอบใหม่
เมืองอัลมาตีมีจำนวนสูงที่สุดในบรรดาภูมิภาค โดยมีผู้ประกอบการรายบุคคลหยุดดำเนินกิจการ 62,500 ราย มากกว่าสองเท่าของตัวเลขประมาณ 30,000 รายในปีก่อนหน้า รองลงมาคืออัสตานา 41,900 ราย เพิ่มจาก 31,400 ราย
ภูมิภาคเตอร์กิสถานมีการปิดกิจการ 33,000 ราย ภูมิภาคอัลมาตี 26,900 ราย และเมืองชิมเคนต์ 24,700 ราย เมืองอัลมาตีและอัสตานารวมกันมีการปิดกิจการ 104,400 ราย หรือประมาณ 29% ของยอดรวมทั่วประเทศ
ธุรกิจยังย้ายระหว่างรูปแบบภาษีต่าง ๆ
ณ วันที่ 1 ตุลาคม 2026 จำนวนธุรกิจขนาดเล็กที่ใช้ระบอบภาษีทั่วไปเพิ่มจาก 114,100 เป็น 384,200 ราย ส่วนนิติบุคคลที่ใช้ระบอบดังกล่าวเพิ่มจาก 415,800 เป็น 519,600 ราย
ระบอบภาษีทั่วไปคือชุดกฎภาษีมาตรฐาน ไม่ใช่รูปแบบพิเศษสำหรับผู้เสียภาษีที่เข้าเกณฑ์ การย้ายระหว่างระบอบส่งผลต่อวิธีรายงานและชำระภาษีของธุรกิจ แม้ว่ากิจกรรมทางธุรกิจนั้นจะดำเนินต่อไปก็ตาม
จำนวนผู้จดทะเบียนชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือ VAT เพิ่มขึ้น 28% จาก 134,400 เป็น 172,000 ราย VAT คือภาษีที่จัดเก็บจากการขายสินค้าและบริการ โดยทั่วไปธุรกิจที่จดทะเบียนจะคำนวณภาษีจากยอดขายและภาษีที่มีสิทธิหักจากการซื้อ
มีหน่วยธุรกิจมากกว่า 1.17 ล้านแห่งใช้ระบอบพิเศษที่ยื่นแบบแสดงรายการอย่างง่าย นอกจากนี้ยังมีบุคคล 981,200 คนในระบอบสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ ตัวเลขเหล่านี้แสดงให้เห็นว่าเหตุใดการปฏิรูปจึงต้องพิจารณาภาษีหลายประเภท เพราะผู้ประกอบการสามารถออกจากประเภทหนึ่งและเข้าสู่อีกประเภทหนึ่งได้
การยื่นแบบอย่างง่ายลดลง แต่รายได้ที่แจ้งเพิ่มขึ้น
ในช่วงครึ่งแรกของปี 2026 จำนวนผู้เสียภาษีที่ยื่นแบบภายใต้ระบบการยื่นแบบแสดงรายการอย่างง่ายลดลง 28.2% จาก 1.512 ล้านรายเหลือ 1.086 ล้านราย อย่างไรก็ตาม รายได้รวมที่แจ้งเพิ่มขึ้น 18.9% จาก 7.89 ล้านล้านเป็น 9.38 ล้านล้านเทงเก
จูมังการินยังรายงานด้วยว่า จำนวนลูกจ้างที่บันทึกไว้ในแบบแสดงรายการเหล่านั้นเพิ่มขึ้น 14.2% เป็น 508,600 คน ส่วนยอดค่าจ้างเพิ่มขึ้น 7.3% เป็นประมาณ 448 พันล้านเทงเก
ตัวเลขรายได้และการจ้างงานช่วยเพิ่มมิติให้กับแนวโน้มการจดทะเบียนและการยื่นแบบที่ลดลง ผู้เสียภาษีกลุ่มเล็กลงยื่นแบบแสดงรายการอย่างง่าย แต่กลุ่มดังกล่าวรายงานรายได้และจำนวนลูกจ้างรวมมากขึ้น
รายได้ที่แจ้งคือจำนวนเงินที่ผู้เสียภาษีรายงานในแบบแสดงรายการ ซึ่งแตกต่างจากกำไรที่เป็นเงินคงเหลือหลังหักค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง ดังนั้น การเพิ่มขึ้นจาก 7.89 ล้านล้านเป็น 9.38 ล้านล้านเทงเกจึงหมายถึงรายได้ที่รายงาน ไม่ใช่เงินที่ธุรกิจเหลือหลังหักค่าใช้จ่าย
รายรับภาษีเพิ่มขึ้น ขณะที่รัฐบาลรอตัวเลขครบทั้งปี
ณ วันที่ 1 ตุลาคม 2026 งบประมาณรวมของคาซัคสถานมีรายรับ 22.69 ล้านล้านเทงเก เพิ่มขึ้น 3.55 ล้านล้านเทงเก หรือ 18.5% จากปีก่อนหน้า
รายรับภาษีจากธุรกิจขนาดกลางและขนาดย่อมเพิ่มขึ้น 17.5% หรือ 1.13 ล้านล้านเทงเก ในหมวดนี้ รายรับจากธุรกิจขนาดเล็กเพิ่มขึ้น 27.1% คิดเป็น 750.7 พันล้านเทงเก
จูมังการินกล่าวว่า การปฏิรูปควรประเมินจากรายได้ธุรกิจ การจ้างงาน และการชำระภาษี ควบคู่กับจำนวนการจดทะเบียน คำตอบของเขาระบุว่าจะประเมินขั้นสุดท้ายหลังสิ้นสุดรอบภาษีปี 2026 แต่ไม่ได้ระบุวันที่เผยแพร่ผลประเมิน
รัฐมนตรียังกล่าวด้วยว่า จะมีการตัดสินใจหากพบผลกระทบเชิงลบที่ยืดเยื้อและเชื่อมโยงโดยตรงกับบทบัญญัติของประมวลรัษฎากรฉบับใหม่หรือวิธีการบังคับใช้ โดยยังไม่มีการประกาศแก้ไขกฎหมายหรือกำหนดเวลาอย่างเป็นรูปธรรม
สำหรับคนขับแท็กซี่และผู้ส่งของ การเปลี่ยนแปลงที่เห็นได้ทันทีคือจำนวนผู้เข้าร่วมและเงินสมทบที่ชำระผ่านแพลตฟอร์ม ส่วนภาคธุรกิจขนาดเล็กในวงกว้าง ตัวเลขเหล่านี้สะท้อนหลายพัฒนาการที่เกิดขึ้นพร้อมกัน ได้แก่ การย้ายระหว่างประเภทภาษี การถอนทะเบียนที่เพิ่มขึ้น การจดทะเบียนใหม่ที่ลดลง และรายได้ที่แจ้งกับรายรับภาษีที่เพิ่มขึ้นตามตัวชี้วัดที่รัฐมนตรีกล่าวถึง
ประเด็นสำคัญ
- ณ วันที่ 1 ตุลาคม 2026 ระบอบภาษีพิเศษครอบคลุมผู้เข้าร่วม 981,200 คน รวมถึงคนขับแท็กซี่ 519,683 คนและผู้ให้บริการรับส่งพัสดุ 292,509 คน
- ผู้เข้าร่วมประมาณ 88% ทำงานผ่านแพลตฟอร์มอินเทอร์เน็ต โดยมีรายงานเงินสมทบทางสังคมสำหรับกลุ่มนี้ 16.1 พันล้านเทงเก
- จากผู้ประกอบการรายบุคคล 356,200 รายที่ถูกถอนทะเบียนในช่วง 9 เดือนแรกของปี 2026 มีประมาณ 73,900 รายเปลี่ยนไปใช้ระบอบใหม่
- จูมังการินเชื่อมโยงการหยุดดำเนินกิจการของผู้ประกอบการ 30,100 รายกับข้อกำหนดทางภาษีใหม่หรือการไม่สามารถดำเนินธุรกิจต่อภายใต้เงื่อนไขใหม่
- การจดทะเบียนธุรกิจใหม่มีทั้งหมด 242,300 ราย ทำให้มีการถอนทะเบียนมากกว่าการจดทะเบียนใหม่ 113,900 ราย
- รัฐบาลมีแผนประเมินการปฏิรูปหลังสิ้นสุดรอบภาษีปี 2026 โดยพิจารณารายได้ การจ้างงาน และรายรับภาษีควบคู่กับตัวเลขการจดทะเบียน
