เกาหลีใต้เสนอเลื่อนเก็บภาษีคริปโทฯ เป็นครั้งที่ 4 ไปถึงปี 2029 พร้อมเพิ่มมาตรการบรรเทาภาระจากผลขาดทุน

เลื่อนออกไปอีกสองปี พร้อมปรับรายละเอียดมากกว่าแค่วันเริ่มใช้

รัฐบาลเกาหลีใต้เสนอเลื่อนการเก็บภาษีรายได้จากคริปโทเคอร์เรนซีจากวันที่ 1 มกราคม 2027 เป็นวันที่ 1 มกราคม 2029 พร้อมเพิ่มข้อกำหนดให้นักลงทุนใช้ผลขาดทุนหักลบกำไรที่ต้องเสียภาษีในช่วงสามปีถัดไปได้

อีฮยองอิล รองนายกรัฐมนตรีและรัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง ประกาศแผนดังกล่าวที่ศูนย์ราชการกรุงโซล เมื่อวันที่ 5 พฤศจิกายน 2026 นี่จะเป็นการเลื่อนครั้งที่สี่ของภาษีที่กำหนดขึ้นผ่านการแก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้ในปี 2020 และเดิมมีกำหนดเริ่มใช้ในเดือนมกราคม 2022

ข้อเสนอเลื่อนเวลาดังกล่าวยังคงอัตราภาษีหลักไว้เท่าเดิม คือรวม 22% สำหรับกำไรจากคริปโทเคอร์เรนซีที่เข้าเกณฑ์และมีมูลค่าเกิน 2.5 ล้านวอนต่อปี แต่รัฐบาลต้องการเวลาเพิ่มเติมเพื่อให้ได้ข้อมูลธุรกรรมจากต่างประเทศ กำหนดหลักเกณฑ์การคำนวณให้ชัดเจน และเตรียมกฎหมายสินทรัพย์ดิจิทัลให้ครอบคลุมยิ่งขึ้น

รัฐสภาต้องแก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้ก่อนการเลื่อนจะมีผล วันที่ 1 มกราคม 2027 ยังคงเป็นวันเริ่มจัดเก็บภาษีตามกฎหมาย จนกว่าสมาชิกรัฐสภาจะอนุมัติการเปลี่ยนแปลง โดยยังไม่มีการประกาศวันลงมติ

อียอมรับว่ามีการเลื่อนกำหนดซ้ำหลายครั้ง และให้คำมั่นว่าจะใช้เวลาเตรียมการเพิ่มเติมเพื่อให้ระบบพร้อมปฏิบัติจริง เขากล่าวว่า:

เราจะใช้ช่วงเวลาเตรียมความพร้อมสองปีเพื่อให้การบังคับใช้ในปี 2029 เป็นไปอย่างราบรื่น

สำหรับนักลงทุน แพ็กเกจข้อเสนอครั้งนี้มีมากกว่าการรอเพิ่มอีกสองปี โดยจะเปลี่ยนวิธีนับผลขาดทุน เลื่อนวันประเมินมูลค่าสำหรับสินทรัพย์ที่ถือครองอยู่ไปเป็นสิ้นปี 2028 และหากผ่านความเห็นชอบตามแผน การยื่นแบบและชำระภาษีประจำปีครั้งแรกจะเกิดขึ้นในเดือนพฤษภาคม 2030

สำหรับแพลตฟอร์มซื้อขาย เวลาที่เพิ่มขึ้นจะช่วยให้พัฒนาระบบรายงานโดยอิงหลักเกณฑ์โดยละเอียดที่ยังจัดทำไม่เสร็จ ส่วนรัฐบาลต้องเปลี่ยนกำหนดเวลาใหม่อีกครั้งให้กลายเป็นระบบภาษีที่รองรับธุรกรรมทั้งในเกาหลีใต้และต่างประเทศได้

กำหนดเวลาเลื่อนจากปี 2022 เป็นปี 2029 ได้อย่างไร

เกาหลีใต้ประกาศนโยบายภาษีคริปโทเคอร์เรนซีในเดือนกรกฎาคม 2020 และรัฐสภาแก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้ในเดือนธันวาคมปีเดียวกัน ต่อมา การคัดค้านจากนักลงทุนและข้อกังวลเรื่องความพร้อมในการบริหารจัดการทำให้ต้องเลื่อนวันเริ่มใช้สามครั้ง

ข้อเสนอล่าสุดเป็นการเปลี่ยนท่าทีของรัฐบาลจากช่วงต้นปี 2026 เจ้าหน้าที่กระทรวงการคลังกล่าวเมื่อเดือนพฤษภาคมว่าจะเริ่มดำเนินการในปี 2027 และรัฐบาลยังคงกำหนดเวลาดังกล่าวไว้ในแผนปฏิรูปภาษีเดือนสิงหาคม

• ธันวาคม 2020: รัฐสภาวางกรอบการจัดเก็บภาษี โดยกำหนดเริ่มในเดือนมกราคม 2022
• ปลายปี 2021: สมาชิกรัฐสภาเลื่อนการบังคับใช้ไปเป็นเดือนมกราคม 2023
• การเลื่อนครั้งต่อมา: วันเริ่มใช้ขยับไปเป็นเดือนมกราคม 2025 และต่อมาเป็นเดือนมกราคม 2027
• ตุลาคม 2026: ทำเนียบประธานาธิบดีสนับสนุนให้พิจารณาเลื่อนเพิ่มเติม ท่ามกลางข้อกังวลเรื่องระบบรายงานและข้อมูลจากต่างประเทศ
• 3 พฤศจิกายน 2026: สมาชิกรัฐสภาจากพรรคประชาธิปไตยซึ่งเป็นพรรครัฐบาลเสนอให้เลื่อนไปเป็นปี 2029
• 4 พฤศจิกายน 2026: คิมมินซอก หัวหน้าพรรคประชาธิปไตย เสนอให้เลื่อนอีกครั้งอย่างเป็นทางการ
• 5 พฤศจิกายน 2026: รัฐบาลประกาศสนับสนุนให้เริ่มในเดือนมกราคม 2029

ประกาศดังกล่าวมีขึ้นหลังจากเดือนตุลาคมมี คำเตือนว่าระบบยังจัดทำไม่เสร็จ เอกสารที่พัคซูยอง สมาชิกรัฐสภาจากพรรคพลังประชาชนได้รับมาแสดงให้เห็นว่า แพลตฟอร์มซื้อขายรายใหญ่ทั้งห้าแห่งยังไม่มีแห่งใดจัดทำระบบภาษีเสร็จ แม้หน่วยงานภาษีจะหารือกับแพลตฟอร์มซื้อขายมาแล้ว 49 ครั้งนับตั้งแต่ปี 2022

บิทัมบ์เคยระบุว่าการพัฒนาระบบจะต้องใช้เวลาอย่างน้อยหกถึงเก้าเดือนหลังจากได้ข้อกำหนดโดยละเอียด คำเตือนดังกล่าวทำให้ปัญหาในทางปฏิบัติเร่งด่วนยิ่งขึ้น เพราะธุรกิจถูกขอให้เตรียมพร้อมสำหรับเดือนมกราคมโดยยังไม่มีแนวทางปฏิบัติที่ครบถ้วน

นักลงทุนจะจ่ายเท่าใดภายใต้อัตราเดิม

อัตราภาษี 22% ตามแผนประกอบด้วยภาษีเงินได้ระดับชาติ 20% และภาษีเงินได้ท้องถิ่น 2% นักลงทุนจะคำนวณรายได้จากคริปโทเคอร์เรนซีที่เข้าเกณฑ์ในแต่ละปี หักวงเงินยกเว้น 2.5 ล้านวอน แล้วชำระภาษีจากส่วนที่เหลือ

ดังนั้น นักลงทุนที่มีกำไรต่อปีเข้าเกณฑ์ 5 ล้านวอน จะมีรายได้ 2.5 ล้านวอนที่ต้องเสียภาษี เมื่อนำจำนวนดังกล่าวคูณด้วยอัตรา 22% จะเป็นภาษี 550,000 วอน ส่วนผู้ที่มีกำไรเข้าเกณฑ์ไม่เกินวงเงินยกเว้นต่อปีจะไม่ต้องเสียภาษีรายการนี้

การคำนวณเริ่มจากรายได้หลังหักต้นทุนการได้มาซึ่งสินทรัพย์และค่าใช้จ่ายที่เข้าเกณฑ์ ไม่ใช่มูลค่ารวมของคริปโทเคอร์เรนซีที่ถือครองอยู่ ภายใต้กรอบปัจจุบัน สามารถนำกำไรและผลขาดทุนจากธุรกรรมที่เข้าเกณฑ์มาหักลบกันได้ภายในปีปฏิทินเดียวกัน

ตามข้อเสนอที่ประกาศ วงเงินยกเว้นต่อปีจะยังคงอยู่ที่ 2.5 ล้านวอน ข้อเรียกร้องให้เพิ่มวงเงินหักลดหย่อนและปรับเปลี่ยนการจัดเก็บภาษีจากการลงทุนในวงกว้างขึ้นเป็นประเด็นที่จะหารือกันต่อไป ไม่ใช่มาตรการที่ผ่านความเห็นชอบแล้ว

เหตุใดการซื้อขายในต่างประเทศจึงเป็นหัวใจของการเลื่อน

กระทรวงการคลังระบุว่า คาดว่าการแลกเปลี่ยนข้อมูลธุรกรรมคริปโทเคอร์เรนซีกับสหรัฐฯ จะเริ่มขึ้นในปี 2029 เจ้าหน้าที่ให้เหตุผลว่าหากเริ่มเก็บภาษีก่อนหน้านั้น ตลาดในประเทศอาจเสียเปรียบ เพราะหน่วยงานเกาหลีใต้จะติดตามธุรกรรมในต่างประเทศได้ยากกว่า

ระบบระหว่างประเทศที่เกี่ยวข้องคือกรอบการรายงานสินทรัพย์คริปโทฯ (Crypto-Asset Reporting Framework) ขององค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา หรือ CARF ซึ่งเป็นกรอบสำหรับรวบรวมข้อมูลผู้ใช้และธุรกรรมคริปโทเคอร์เรนซี และแลกเปลี่ยนข้อมูลระหว่างหน่วยงานภาษีของประเทศที่เข้าร่วม

ผู้มีถิ่นพำนักในเกาหลีใต้อาจซื้อขายผ่านแพลตฟอร์มในประเทศ แพลตฟอร์มต่างประเทศ และกระเป๋าเงินส่วนตัว เจ้าหน้าที่ภาษีจำเป็นต้องมีข้อมูลที่เชื่อมโยงธุรกรรมเหล่านี้เข้าด้วยกันและคำนวณรายได้ได้อย่างถูกต้อง การเข้าถึงข้อมูลจากแพลตฟอร์มในประเทศเพียงอย่างเดียวยังมีช่องว่างเมื่อสินทรัพย์ถูกโอนไปต่างประเทศ

รัฐบาลวางแผนเพิ่มศักยภาพในการเข้าถึงข้อมูลธุรกรรมจากต่างประเทศในช่วงเตรียมการตามข้อเสนอ โดยมีเป้าหมายให้บังคับใช้ภาษีอย่างสม่ำเสมอมากขึ้นกับนักลงทุนที่ใช้แพลตฟอร์มต่างกัน

ฮ่องกงมีกำหนดการรายงานที่เร็วกว่า ภายใต้กฎหมาย CARF ที่ผ่านความเห็นชอบ ผู้ให้บริการคริปโทเคอร์เรนซีจะเริ่มเก็บข้อมูลผู้ใช้ในปี 2027 และเริ่มแลกเปลี่ยนข้อมูลกับเขตอำนาจศาลที่เป็นภาคีในปี 2028 วันดังกล่าวเกี่ยวข้องกับโครงสร้างพื้นฐานการรายงาน ขณะที่ข้อเสนอของกรุงโซลเกี่ยวข้องกับวันเริ่มเก็บภาษีกำไร

การหักผลขาดทุนย้อนหลังสามปีจะทำงานอย่างไร

ข้อเสนอให้นำผลขาดทุนไปหักในปีถัดไปจะเปิดทางให้นักลงทุนนำผลขาดทุนที่เข้าเกณฑ์ไปหักจากกำไรในช่วงสามปีถัดไปได้ ดังนั้น ผลขาดทุนที่เกิดขึ้นในปี 2029 อาจนำไปหักกับกำไรที่เข้าเกณฑ์ได้จนถึงปี 2032

กรอบปัจจุบันนำกำไรและผลขาดทุนมาหักลบกันได้เฉพาะภายในปีเดียวกัน ซึ่งอาจทำให้ผู้ที่ทำกำไรในปีหนึ่งต้องเสียภาษี ทั้งที่ปีก่อนหน้าขาดทุนมากกว่า

ลองพิจารณานักลงทุนที่ขาดทุน 100 ล้านวอนในปีแรก และได้กำไร 50 ล้านวอนในปีถัดมา หากไม่มีการนำผลขาดทุนไปหักในปีถัดไป กำไรในปีที่สองจะทำให้มีรายได้ที่ต้องเสียภาษี 47.5 ล้านวอนหลังหักวงเงินยกเว้น และต้องเสียภาษี 10.45 ล้านวอนในอัตรา 22%

แต่หากใช้มาตรการหักผลขาดทุนย้อนหลัง ผลขาดทุนก่อนหน้าจะหักกลบกำไร 50 ล้านวอนในปีถัดไป ทำให้ตัวอย่างนี้ไม่มียอดภาษีที่ต้องชำระ อย่างไรก็ตาม นักลงทุนยังคงขาดทุนรวม 50 ล้านวอนตลอดสองปี

กระทรวงการคลังให้เหตุผลว่า ความผันผวนของราคาคริปโทเคอร์เรนซีที่สูงเป็นเหตุผลให้ควรนับผลขาดทุนที่เข้าเกณฑ์ข้ามหลายปีได้ ข้อเสนอนี้เปลี่ยนช่วงเวลาที่ใช้ประเมินผลการลงทุน ทำให้ผลขาดทุนในปีก่อนหน้ามีผลต่อการคำนวณภาษีในปีถัดมา

ภาษีน้อยลง แต่มีข้อจำกัดสำหรับผลขาดทุนเดิม

อีกตัวอย่างหนึ่งของรัฐบาลเป็นกรณีนักลงทุนขาดทุน 10 ล้านวอนในปี 2029 และได้กำไร 20 ล้านวอนในปี 2030 หากไม่มีการนำผลขาดทุนไปหักในปีถัดไป รายได้ที่ต้องเสียภาษีหลังหักวงเงินยกเว้นจะอยู่ที่ 17.5 ล้านวอน ทำให้ต้องเสียภาษี 3.85 ล้านวอน

หากนำผลขาดทุน 10 ล้านวอนจากปีก่อนมาหักก่อน รายได้ที่ต้องเสียภาษีหลังหักวงเงินยกเว้นจะเหลือ 7.5 ล้านวอน ภาษีจะลดลงเหลือ 1.65 ล้านวอน หรือลดลง 2.2 ล้านวอน คิดเป็นประมาณ 57.1%

ผลขาดทุนที่เกิดขึ้นก่อนวันเริ่มใช้ตามข้อเสนอในปี 2029 จะไม่นำมาคำนวณในมาตรการหักย้อนหลังนี้ ดังนั้น นักลงทุนที่ขายคริปโทเคอร์เรนซีขาดทุนในช่วงก่อนเริ่มใช้ภาษีจะไม่สามารถนำผลขาดทุนนั้นไปหักจากกำไรหลังเริ่มจัดเก็บภาษีได้

สำหรับสินทรัพย์ที่ถือครองอยู่จะใช้หลักเกณฑ์ต้นทุนการได้มาแยกต่างหาก โชแมนฮี หัวหน้าฝ่ายนโยบายภาษีของกระทรวงการคลังอธิบายว่า สินทรัพย์ที่ถือก่อนเริ่มใช้มาตรการจะใช้ราคาที่สูงกว่าระหว่างราคาซื้อจริงกับมูลค่าตลาด ณ สิ้นปี 2028

ต้นทุนการได้มานี้เป็นจำนวนตั้งต้นที่จะนำไปหักเมื่อคำนวณกำไรในภายหลัง การใช้ตัวเลขที่สูงกว่าสามารถลดส่วนของรายได้จากการขายครั้งต่อไปที่ถือเป็นรายได้ต้องเสียภาษีได้ หากกำหนดเวลาใหม่ผ่านเป็นกฎหมาย รายได้จากธุรกรรมในปี 2029 จะเริ่มยื่นแบบและชำระภาษีในเดือนพฤษภาคม 2030

ธุรกรรมรูปแบบใหม่ต้องมีแนวทางที่ชัดเจนขึ้น

กรอบกฎหมายปัจจุบันของเกาหลีใต้จัดรายได้จากการโอนและการให้ยืมคริปโทเคอร์เรนซีเป็นรายได้เบ็ดเตล็ด การทบทวนตามแผนจะพิจารณาตลาดที่ปัจจุบันมีทั้งรางวัลจากการสเตกกิง ผลตอบแทนจากการเงินแบบกระจายศูนย์ การแจกเหรียญแอร์ดรอป และการแลกเปลี่ยนคริปโทเคอร์เรนซีชนิดหนึ่งเป็นอีกชนิดหนึ่ง

การสเตกกิงอาจให้รางวัลแก่ผู้ถือเหรียญที่ช่วยตรวจสอบธุรกรรมบนบล็อกเชน ส่วนการเงินแบบกระจายศูนย์ ซึ่งมักเรียกว่า DeFi ใช้แอปพลิเคชันบนบล็อกเชนให้บริการต่าง ๆ เช่น การให้กู้ยืม แอร์ดรอปคือการแจกโทเคนให้ผู้รับ แต่ละกรณีอาจทำให้เกิดคำถามในทางปฏิบัติว่ารายได้เกิดขึ้นเมื่อใดและควรคำนวณมูลค่าอย่างไร

รายงานของสำนักงานวิจัยรัฐสภาแห่งชาติเมื่อเดือนมกราคม ซึ่งใช้ชื่อว่า ระบบภาษีสินทรัพย์เสมือนของญี่ปุ่น ระบุประเด็นที่เกาหลีใต้ต้องพิจารณา ได้แก่ การจัดประเภทธุรกรรม เครดิตภาษีต่างประเทศ และสถานะทางกฎหมายของสเตเบิลคอยน์ ตัวอย่างเช่น การสเตกกิงอาจถูกตีความต่างกัน ขึ้นอยู่กับว่ารางวัลเป็นค่าตอบแทนจากการให้ยืมสินทรัพย์หรือจากการทำงานตรวจสอบธุรกรรม

อันซองฮี ศาสตราจารย์จากมหาวิทยาลัยคาทอลิก อธิบายถึงความขัดแย้งระหว่างการยื่นภาษีที่ง่ายขึ้นกับการจัดประเภทให้ถูกต้องว่า:

การเก็บภาษีจากการโอนและการให้ยืมรวมกันอาจช่วยให้ยื่นภาษีสะดวกขึ้น แต่ก็มีบางส่วนที่ไม่สอดคล้องกับกรอบการจัดเก็บภาษีตามกฎหมายภาษี

แพลตฟอร์มซื้อขายยังต้องมีแนวทางสำหรับรวมประวัติธุรกรรมจากหลายแพลตฟอร์มและกระเป๋าเงิน การกำหนดต้นทุนการได้มา และการจัดการธุรกรรมแต่ละประเภท รายละเอียดเหล่านี้เป็นตัวกำหนดว่าซอฟต์แวร์ต้องบันทึกข้อมูลอะไร และนักลงทุนต้องยื่นข้อมูลใดบ้าง

แนวทางของญี่ปุ่นช่วยเพิ่มประเด็นให้การถกเถียงอย่างไร

ประสบการณ์ของญี่ปุ่นเป็นตัวอย่างที่ชัดเจนเกี่ยวกับกฎเกณฑ์ธุรกรรมสำหรับสมาชิกรัฐสภาเกาหลีใต้ รายงานของสำนักงานวิจัยรัฐสภาแห่งชาติอธิบายการจัดเก็บภาษีของญี่ปุ่นสำหรับการขุด การให้ยืม การแลกเปลี่ยนคริปโทเคอร์เรนซี และฮาร์ดฟอร์ก ซึ่งเป็นกรณีที่บล็อกเชนแยกออกเป็นสองสายและสร้างเหรียญใหม่ขึ้นมา

ตามแนวทางของญี่ปุ่นที่ระบุไว้ในรายงาน รายได้จากการขุดจะประเมินตามราคาตลาด ณ วันที่ได้รับ โดยหักค่าใช้จ่ายที่จำเป็น ส่วนเหรียญที่ได้รับจากฮาร์ดฟอร์กจะไม่เสียภาษีในวันที่ได้รับ และมีต้นทุนการได้มาเป็นศูนย์เมื่อนำไปขายในภายหลัง

แผนปฏิรูปของญี่ปุ่นยังเชื่อมโยงข้อเสนอให้เปลี่ยนไปใช้การจัดเก็บภาษีแยกประเภทในอัตรา 20.315% ซึ่งเท่ากับอัตราสำหรับหุ้น เข้ากับการกำกับดูแลทางการเงิน อัตราที่ต่ำกว่านี้ผูกกับการมีผลบังคับใช้ของกฎหมายที่เกี่ยวข้อง และใช้กับสินทรัพย์ที่กำหนดซึ่งซื้อขายผ่านแพลตฟอร์มที่ได้รับใบอนุญาต ญี่ปุ่นยังผลักดันมาตรการนำผลขาดทุนไปหักย้อนหลังด้วย

เกาหลีใต้ยังต้องพิจารณากรณีรายได้ที่เกิดขึ้นในต่างประเทศและเสียภาษีที่นั่นไปแล้ว สำนักงานวิจัยรัฐสภาระบุว่า มาตรา 57 ของกฎหมายภาษีเงินได้อาจจำกัดการขอเครดิตภาษีต่างประเทศสำหรับรายได้คริปโทเคอร์เรนซีที่แยกจัดเก็บในฐานะรายได้เบ็ดเตล็ด

ทางเลือกที่กำลังหารือกัน ได้แก่ อนุญาตให้นักลงทุนเลือกเสียภาษีแบบรวม ซึ่งนำรายได้ที่เข้าเกณฑ์มารวมคำนวณภาษี หรือจัดให้ภาษีที่จ่ายในต่างประเทศเป็นค่าใช้จ่าย ทั้งสองแนวทางมีเป้าหมายให้คำนึงถึงภาษีที่จ่ายในต่างประเทศเมื่อนำมาคำนวณภาระภาษีในประเทศ

สเตเบิลคอยน์ ซึ่งออกแบบให้รักษามูลค่าให้คงที่เมื่อเทียบกับสินทรัพย์อย่างสกุลเงิน ก็จำเป็นต้องมีคำจำกัดความทางกฎหมายเช่นกัน การแก้ไขกฎหมายบริการชำระเงินของญี่ปุ่นในปี 2023 กำหนดให้สินทรัพย์ดังกล่าวเป็นวิธีชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ และจำกัดผู้ออกไว้เฉพาะธนาคาร บริษัททรัสต์ และผู้ให้บริการโอนเงิน ส่วนกฎหมายสินทรัพย์ดิจิทัลที่เกาหลีใต้วางแผนไว้จะกำหนดหลักเกณฑ์สำหรับแพลตฟอร์มซื้อขายและผู้ออกสเตเบิลคอยน์ควบคู่กับการคุ้มครองนักลงทุน

นักลงทุนรุ่นใหม่กับแนวคิดเรื่องความเป็นธรรมที่แตกต่างกัน

ข้อมูลของสำนักงานกำกับดูแลทางการเงินระบุว่า ณ สิ้นเดือนมิถุนายน ผู้มีอายุ 30 ปีหรือน้อยกว่าคิดเป็น 44.1% ของผู้ถือบัญชีคริปโทเคอร์เรนซี สัดส่วนที่สูงนี้ช่วยอธิบายได้ว่าเหตุใดการคัดค้านจากนักลงทุนรุ่นใหม่จึงได้รับความสนใจทางการเมือง

การถกเถียงยังได้รับอิทธิพลจากการเก็บภาษีหุ้น เกาหลีใต้เลื่อนและต่อมายกเลิกแผนจัดเก็บภาษีรายได้จากการลงทุนทางการเงิน ขณะที่ผู้ถือหุ้นรายใหญ่ที่เข้าเกณฑ์ยังต้องเสียภาษีกำไรจากการขายหุ้น เกณฑ์สัดส่วนการถือครองหุ้นในดัชนี KOSPI ที่อ้างถึงคือ 5 พันล้านวอนต่อหุ้น

นักลงทุนคริปโทเคอร์เรนซีคัดค้านการเก็บภาษีจากกำไรที่ค่อนข้างน้อย ขณะที่นักลงทุนหุ้นทั่วไปจำนวนมากได้รับการปฏิบัติแตกต่างกัน การเลื่อนภาษีคริปโทฯ ซ้ำหลายครั้งก็ถูกคัดค้านเช่นกันจากผู้ที่ชี้ว่ายังมีการเก็บภาษีจากผู้ถือหุ้นรายใหญ่ที่เข้าเกณฑ์

งานศึกษาที่สำนักงานงบประมาณรัฐสภาว่าจ้างในเดือนสิงหาคมเสนอให้เพิ่มวงเงินยกเว้นภาษีคริปโทเคอร์เรนซีเป็นอย่างน้อย 6 ล้านวอน จากระดับ 2.5 ล้านวอนตามแผน เหตุผลส่วนหนึ่งคือค่าใช้จ่ายในการยื่นแบบ ชำระภาษี และบริหารจัดการเมื่อยอดภาษีมีจำนวนน้อย

ตัวแทนภาคธุรกิจยังต้องการให้นักลงทุนใช้ผลขาดทุนจากคริปโทเคอร์เรนซีหักลบกำไรจากการลงทุนประเภทอื่น รวมถึงหุ้นได้ รัฐบาลวางแผนหารือเรื่องวงเงินยกเว้นและหลักเกณฑ์การหักผลขาดทุนในวงกว้างระหว่างการทบทวน ข้อเสนอเหล่านี้จะครอบคลุมมากกว่าการอนุญาตให้นำผลขาดทุนจากคริปโทฯ ไปหักจากกำไรคริปโทฯ ในอนาคตเท่านั้น

แผนดำเนินการขั้นต่อไปของรัฐบาล

คณะทำงานที่ประกอบด้วยผู้เชี่ยวชาญ ตัวแทนภาคธุรกิจ และกระทรวงที่เกี่ยวข้อง จะจัดทำมาตรการปรับปรุงในช่วงครึ่งแรกของปี 2027 โดยมีแผนกำหนดมาตรฐานการจัดเก็บภาษีโดยละเอียดในช่วงครึ่งแรกของปี 2028

รัฐบาลวางแผนยื่นการแก้ไขระบบภาษีในวงกว้างต่อรัฐสภาระหว่างสมัยประชุมสามัญปี 2027 อียังกล่าวด้วยว่าควรจัดการเรื่องการเลื่อนกำหนดเร่งด่วนและการนำผลขาดทุนไปหักย้อนหลังในสมัยประชุมสามัญปัจจุบัน โดยแยกการแก้วันเริ่มใช้ที่เร่งด่วนออกจากงานจัดทำกรอบรายละเอียดในระยะต่อไป

กระทรวงการคลังจะทำงานร่วมกับคณะกรรมการบริการทางการเงินด้านกฎหมายสินทรัพย์ดิจิทัล การออกใบอนุญาต การคุ้มครองนักลงทุน และสถานะทางกฎหมายของผลิตภัณฑ์ใหม่ ล้วนส่งผลต่อประเภทธุรกรรมที่กฎภาษีต้องครอบคลุม

ดังนั้น ลำดับการดำเนินการตามข้อเสนอจึงชัดเจน ได้แก่ ขอความเห็นชอบจากรัฐสภาเพื่อเลื่อนกำหนด พัฒนามาตรการปรับปรุงในปี 2027 เผยแพร่มาตรฐานโดยละเอียดในปี 2028 และเริ่มจัดเก็บภาษีในปี 2029 โดยยื่นแบบประจำปีครั้งแรกในเดือนพฤษภาคม 2030 จากนั้นแพลตฟอร์มซื้อขายจะมีข้อกำหนดที่ประกาศแล้วสำหรับใช้พัฒนาระบบและทดสอบระบบ

หลังจากเลื่อนมาแล้วสามครั้ง ความน่าเชื่อถือของรัฐบาลขึ้นอยู่กับการดำเนินการตามขั้นตอนเหล่านี้ให้เสร็จสิ้น ไม่ใช่แค่กำหนดวันใหม่ งานที่ยังค้างอยู่ครอบคลุมการเข้าถึงข้อมูลจากต่างประเทศ การจัดประเภทธุรกรรม มูลค่าต้นทุนการได้มา และการจัดการผลขาดทุน ซึ่งล้วนส่งผลต่อภาษีที่นักลงทุนต้องจ่ายจริง

ประเด็นสำคัญ

• เกาหลีใต้เสนอเลื่อนการจัดเก็บภาษีรายได้จากคริปโทเคอร์เรนซีจากเดือนมกราคม 2027 เป็นเดือนมกราคม 2029 โดยต้องได้รับความเห็นชอบจากรัฐสภา
• อัตราภาษีตามแผนยังคงอยู่ที่ 22% สำหรับกำไรต่อปีที่เข้าเกณฑ์และเกิน 2.5 ล้านวอน
• ข้อเสนอให้นำผลขาดทุนไปหักย้อนหลังจะเปิดทางให้ใช้ผลขาดทุนที่เข้าเกณฑ์หักจากกำไรคริปโทฯ ในช่วงสามปีถัดไป
• ผลขาดทุนที่เกิดขึ้นก่อนเริ่มใช้มาตรการจะไม่ได้รับสิทธิหักย้อนหลัง
• สินทรัพย์ที่ถือครองอยู่จะใช้มูลค่าที่สูงกว่าระหว่างต้นทุนซื้อจริงกับมูลค่าตลาด ณ สิ้นปี 2028 เป็นมูลค่าต้นทุนการได้มา
• รัฐบาลอ้างว่าการแลกเปลี่ยนข้อมูลกับสหรัฐฯ ซึ่งคาดว่าจะเริ่มในปี 2029 และกฎในประเทศที่ยังจัดทำไม่เสร็จเป็นเหตุผลของการเลื่อน
• มีแผนจัดทำมาตรการปรับปรุงในช่วงครึ่งแรกของปี 2027 และกำหนดมาตรฐานโดยละเอียดในช่วงครึ่งแรกของปี 2028
• หากแพ็กเกจมีผลตามแผน การยื่นแบบและชำระภาษีประจำปีครั้งแรกสำหรับรายได้ที่เกิดในปี 2029 จะมีขึ้นในเดือนพฤษภาคม 2030