รายได้ฟื้นตัวสวนทางกับวิกฤตการจัดเก็บ
กรมสรรพากรศรีลังกามียอดภาษีค้างชำระราว 2.1 ล้านล้านรูปี ณ สิ้นปี 2025 โดยในจำนวนนี้ 1.6 ล้านล้านรูปีอยู่ระหว่างอุทธรณ์หรือข้อพิพาทอื่น ๆ ตามรายงานการวินิจฉัยด้านการบริหารจัดเก็บรายได้ของกองทุนการเงินระหว่างประเทศ (IMF) ยอดค้างชำระเกือบเพิ่มขึ้นสองเท่าจากราว 1.1 ล้านล้านรูปีในปี 2024 สะท้อนจุดอ่อนที่ซ่อนอยู่เบื้องหลังการฟื้นตัวของรายรับภาษีในประเทศ
สารบัญ
- รายได้ฟื้นตัวสวนทางกับวิกฤตการจัดเก็บ
- ภาษีค้างชำระส่วนใหญ่ติดอยู่ในข้อพิพาท
- เหตุใดการจัดเก็บหนี้จึงต้องจำแนกให้ดีขึ้น
- แบบแสดงรายการภาษีเผยช่องว่างด้านการปฏิบัติตามกฎที่กว้างขึ้น
- การตรวจสอบศุลกากรยังมีช่องโหว่เกี่ยวกับสิทธิประโยชน์เพื่อการลงทุน
- กรมสรรพสามิตเผชิญตำแหน่งว่างและการควบคุมด้วยมือ
- เดือนมกราคม 2027 เป็นกำหนดสิ้นสุดสัญญาเทคโนโลยีสองรายการ
- ห้าลำดับความสำคัญเพื่อยกระดับการจัดเก็บ
- การปฏิรูปจะเปลี่ยนการดำเนินงานอย่างไร
- ประเด็นสำคัญ
รายได้ภาษีเพิ่มจาก 7.3% ของผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศ (GDP) ในปี 2021 เป็น 15.4% ในปี 2025 GDP ใช้วัดมูลค่าสินค้าและบริการที่ผลิตได้ในระบบเศรษฐกิจ การเพิ่มขึ้น 8.1 จุดเปอร์เซ็นต์หมายความว่า ภาษีเพิ่มจากราว 7 รูปีเป็นมากกว่า 15 รูปีต่อผลผลิตทางเศรษฐกิจทุก 100 รูปี
การเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือ VAT มีส่วนสำคัญต่อการฟื้นตัวดังกล่าว VAT คือภาษีจากการบริโภคที่จัดเก็บผ่านภาคธุรกิจ แต่รายงานวินิจฉัยของ IMF ชี้ว่า ขณะนี้มีความท้าทายอีกด้าน คือการทำให้หน่วยงานที่บริหารจัดเก็บภาษีสามารถระบุภาระภาษี ประมวลผลแบบแสดงรายการ จัดเก็บเงิน และติดตามหนี้ค้างชำระได้อย่างน่าเชื่อถือ
จุดอ่อนดังกล่าวครอบคลุมทั้งกรมสรรพากร กรมศุลกากรศรีลังกา และกรมสรรพสามิต โดยมีทั้งอัตราการยื่นแบบต่ำ การตรวจสอบสินค้าที่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางศุลกากรไม่ครบถ้วน การขาดแคลนบุคลากร และการพึ่งพาสัญญาด้านเทคโนโลยีที่หมดอายุในเดือนมกราคม 2027
การจำลองสถานการณ์ของเจ้าหน้าที่ IMF ชี้ว่า การปรับปรุงการดำเนินงานด้านรายได้ภายในประเทศให้เข้มแข็งขึ้น อาจทำให้รายได้เพิ่มอีก 1.9 จุดเปอร์เซ็นต์ของ GDP ภายในห้าปี นี่คือรายได้ที่อาจเพิ่มขึ้นจากการบริหารจัดเก็บที่ดีขึ้น โดยขึ้นอยู่กับการดำเนินการปฏิรูป
ภาษีค้างชำระส่วนใหญ่ติดอยู่ในข้อพิพาท
ยอดภาษีค้างชำระของกรมสรรพากรเพิ่มขึ้นราว 1 ล้านล้านรูปีระหว่างปี 2024 ถึงสิ้นปี 2025 หรือเพิ่มขึ้นประมาณ 91% ในช่วงเวลาเดียวกัน ยอดเงินที่อยู่ระหว่างอุทธรณ์หรือข้อพิพาทอื่น ๆ เพิ่มจาก 947,000 ล้านรูปีเป็นประมาณ 1.6 ล้านล้านรูปี
การประเมินภาษีที่อยู่ระหว่างข้อพิพาทคิดเป็นราว 76% ของยอดค้างชำระทั้งหมดในปี 2025 การประเมินภาษีคือการคำนวณยอดภาษีที่ผู้เสียภาษีต้องชำระโดยหน่วยงานจัดเก็บ เมื่อผู้เสียภาษีโต้แย้งการคำนวณดังกล่าว เงินที่ต้องชำระอาจยังคงค้างอยู่ระหว่างการพิจารณาข้อขัดแย้ง
IMF ระบุว่าการอุทธรณ์เป็นอุปสรรคสำคัญที่สุดต่อการจัดเก็บภาษีค้างชำระ ดังนั้นยอดคงค้าง 2.1 ล้านล้านรูปีจึงรวมทั้งหนี้ที่อยู่ในขั้นตอนต่าง ๆ ทั้งยอดที่กำลังถูกโต้แย้งและยอดที่ไม่มีข้อพิพาท ยังไม่แน่ชัดว่าจะสามารถเรียกเก็บคืนได้ในท้ายที่สุดเท่าใด
เมื่อตัดยอดที่อยู่ระหว่างข้อพิพาทออกแล้ว จะเหลือยอดค้างชำระที่ไม่มีข้อพิพาทราว 500,000 ล้านรูปีในปี 2025 เทียบกับประมาณ 153,000 ล้านรูปีในปี 2024 ตัวเลขเหล่านี้คำนวณจากยอดรวมที่ปัดเศษแล้ว และชี้ว่าปัญหายังลุกลามเกินกว่ากระบวนการอุทธรณ์
หนี้ที่ไม่มีข้อพิพาทบางส่วนค้างมานานกว่า 5 ปี แต่ได้รับความสนใจในการติดตามจัดเก็บไม่เพียงพอ การขาดแคลนบุคลากร การจัดลำดับความสำคัญที่ไม่มีประสิทธิภาพ และการไม่มีวิธีการอย่างเป็นระบบเพื่อแยกหนี้ที่มีโอกาสเรียกคืนได้ออกจากกรณีที่จัดเก็บยากหรือมีต้นทุนสูง ทำให้ยอดค้างชำระยังคงอยู่ในบัญชี
เหตุใดการจัดเก็บหนี้จึงต้องจำแนกให้ดีขึ้น
IMF แนะนำให้จำแนกยอดค้างชำระตามอายุ สถานะข้อพิพาท โอกาสในการเรียกคืน และต้นทุนด้านการบริหารจัดเก็บ วิธีนี้จะช่วยให้เจ้าหน้าที่ตัดสินใจได้ว่าควรเร่งดำเนินการกับกรณีใด และกรณีใดต้องใช้แนวทางอื่น
การจัดเก็บหนี้ที่เพิ่งเกิดและไม่มีข้อพิพาทจากธุรกิจที่ยังดำเนินงานอยู่ แตกต่างจากการติดตามยอดเล็กน้อยที่เป็นหนี้ของกิจการซึ่งไม่มีทรัพย์สินให้เรียกคืน การปฏิบัติต่อหนี้ทุกรายการในทะเบียนแบบเดียวกันอาจทำให้เจ้าหน้าที่เสียเวลา ขณะที่กรณีที่มีโอกาสจัดเก็บได้มากกว่ายังต้องรอ
กรมสรรพากรยังเผชิญข้อจำกัดทางกฎหมายด้วย โดยภายใต้กฎหมายสรรพากรและกฎหมาย VAT กรมฯ ไม่มีอำนาจตัดหนี้ภาษีที่พิจารณาแล้วว่าไม่อาจเรียกเก็บได้โดยตรง ต้องเสนอกรณีดังกล่าวต่อกระทรวงการคลัง
การตัดหนี้ที่เรียกเก็บไม่ได้หมายถึงการนำยอดที่ฝ่ายบริหารพิจารณาว่าไม่สามารถเรียกคืนออกจากบัญชีอย่างเป็นทางการ กระบวนการที่ใช้งานได้จริงจะช่วยให้เจ้าหน้าที่ดูแลทะเบียนหนี้ให้เป็นประโยชน์มากขึ้น พร้อมมุ่งจัดเก็บเงินที่ยังเรียกคืนได้
แบบแสดงรายการภาษีเผยช่องว่างด้านการปฏิบัติตามกฎที่กว้างขึ้น
รายงานระบุว่า อัตราการยื่นแบบตรงเวลามีเพียง 23.6% สำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคล 26.8% สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และ 15.9% สำหรับภาษีเงินได้บุคคล ซึ่งรายงานแยกหมวดเหล่านี้ออกจากกัน โดยมีอัตราการไม่ยื่นแบบที่ 52.7%, 45.6% และ 67.8% ตามลำดับ
ในทางปฏิบัติ มีการยื่นแบบนิติบุคคลตรงเวลาไม่ถึง 1 ใน 4 ขณะที่มากกว่าครึ่งไม่ได้ยื่นแบบเลย ส่วนหมวดภาษีเงินได้บุคคลนั้น มีแบบแสดงรายการขาดหายไปราว 2 ใน 3 การยื่นแบบล่าช้าก็เป็นอีกส่วนหนึ่งของภาพรวมการปฏิบัติตามกฎ
แบบแสดงรายการภาษีให้ข้อมูลที่หน่วยงานต้องใช้คำนวณหรือตรวจสอบภาระภาษี เมื่อไม่มีการยื่นแบบ เจ้าหน้าที่ก็มีข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ รายการหักลดหย่อน และการชำระเงินน้อยลง ส่งผลให้ระบุภาษีค้างชำระได้ยากขึ้นและเลือกกรณีเพื่อตรวจสอบได้ลำบาก
การปฏิบัติตามข้อกำหนดเรื่องการหักภาษี ณ ที่จ่ายของนายจ้างยังอ่อนแอในกลุ่มที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษีรายใหญ่ การหักภาษี ณ ที่จ่ายหมายถึงนายจ้างหักภาษีจากเงินที่จ่ายแล้วนำส่งให้รัฐบาล หากปฏิบัติตามข้อกำหนดในขั้นตอนนี้ไม่ดี ก็จะกระทบวิธีจัดเก็บที่ออกแบบมาเพื่อให้รัฐได้รับรายได้ระหว่างปี
แนวทางที่เสนอประกอบด้วยการติดตามแบบแสดงรายการที่ขาดหายอย่างใกล้ชิดขึ้น การใช้บทลงโทษอย่างสม่ำเสมอ และการคัดเลือกผู้เสียภาษีเพื่อบังคับใช้กฎให้ดีขึ้น เป้าหมายคือทำให้การปฏิบัติตามข้อกำหนดตามปกติมีประสิทธิภาพและสม่ำเสมอขึ้น พร้อมเพิ่มความเข้มข้นในการตรวจสอบกรณีที่มีความเสี่ยงเสียภาษีไม่ครบ
การตรวจสอบศุลกากรยังมีช่องโหว่เกี่ยวกับสิทธิประโยชน์เพื่อการลงทุน
กรมศุลกากรศรีลังกานำเครื่องมือดิจิทัลมาใช้ และลดสัดส่วนการตรวจสินค้าทางกายภาพโดยรวมเหลือราว 38% ระบบที่ตรวจสินค้าแต่ละเที่ยวทางกายภาพน้อยลงจำเป็นต้องมีข้อมูลที่เชื่อถือได้ เพื่อพิจารณาว่าการขนส่งใดควรได้รับการตรวจอย่างละเอียด และต้องมีการตรวจสอบที่มีประสิทธิภาพหลังปล่อยสินค้า
IMF ระบุว่ากรอบการตรวจสอบหลังปล่อยสินค้ายังไม่สมบูรณ์ และข้อมูลศุลกากรมีรายละเอียดไม่เพียงพอ การตรวจสอบหลังปล่อยสินค้าคือการตรวจสอบใบสำแดงและเอกสารธุรกิจหลังสินค้าผ่านชายแดนแล้ว ซึ่งเปิดทางให้เจ้าหน้าที่ตรวจสอบธุรกรรมได้เกินกว่าการตรวจขั้นต้น
การควบคุมเขตเศรษฐกิจพิเศษและกิจการที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแลของคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (BOI) เป็นอีกประเด็นที่น่ากังวล BOI กำกับดูแลกิจการราว 200 แห่งภายในเขตเหล่านี้ และอีก 1,500 แห่งนอกเขต โดยการตรวจสอบศุลกากรในพื้นที่ดังกล่าวยังไม่ครบถ้วน
การยกเว้นอากรเปิดทางให้ธุรกิจที่เข้าเกณฑ์นำเข้าสินค้าบางประเภทได้โดยไม่ต้องจ่ายค่าธรรมเนียมศุลกากรตามปกติ ความเสี่ยงเกิดขึ้นเมื่อสินค้า或วัสดุเหล่านั้นเข้าสู่ตลาดภายในประเทศนอกเหนือเงื่อนไขที่กำหนดไว้สำหรับสิทธิประโยชน์
รายงานวินิจฉัยเชื่อมโยงจุดอ่อนในด้านนี้กับรายได้ที่รัฐสูญเสียหรือไม่ได้รับโดยประมาณ 800,000 ล้านถึง 1 ล้านล้านรูปีต่อปี ตัวเลขดังกล่าวหมายถึงรายได้ที่สูญเสียหรือไม่ได้รับจากมาตรการเหล่านี้ การจัดเก็บเงินเพิ่มจำเป็นต้องให้เจ้าหน้าที่ระบุธุรกรรมที่เกี่ยวข้อง บังคับใช้กฎที่ตรงกับกรณี และติดตามภาระที่ต้องชำระ
การแลกเปลี่ยนข้อมูลระหว่างกรมศุลกากรกับ BOI ที่ดีขึ้น ประกอบกับการตรวจสอบหลังปล่อยสินค้าที่เข้มแข็งขึ้น จะช่วยให้เจ้าหน้าที่เห็นชัดขึ้นว่าวัสดุนำเข้าถูกนำไปใช้ที่ใด และธุรกิจปฏิบัติตามเงื่อนไขการยกเว้นภาษีหรือไม่
กรมสรรพสามิตเผชิญตำแหน่งว่างและการควบคุมด้วยมือ
กรมสรรพสามิตมีตำแหน่งว่าง 509 ตำแหน่ง จากกรอบอัตรากำลังที่อนุมัติไว้ 1,649 ตำแหน่ง หรือมีตำแหน่งที่ยังไม่มีผู้ดำรงราว 31% ของอัตราที่กำหนด ส่งผลให้จำนวนบุคลากรสำหรับงานบริหารจัดเก็บที่ยังพึ่งพากระบวนการด้วยมือเป็นอย่างมากมีจำกัด
การควบคุมโดยเจ้าหน้าที่ประจำสถานประกอบการยังเป็นหัวใจสำคัญของการดำเนินงาน แนวทางนี้ให้เจ้าหน้าที่ประจำอยู่ในสถานที่ที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแลเพื่อควบคุมกิจกรรมต่าง ๆ ทำให้จำนวนบุคลากรมีความสำคัญเป็นพิเศษ ขณะเดียวกัน บันทึกแบบกระดาษยังทำให้การรวบรวมข้อมูลจากหลายพื้นที่อย่างรวดเร็วทำได้ยากขึ้น
การบังคับใช้กฎกับห่วงโซ่อุปทานเครื่องดื่มแอลกอฮอล์และยาสูบมีความซับซ้อน เนื่องจากความรับผิดชอบกระจายอยู่ในหลายหน่วยงาน การควบคุมที่มีประสิทธิภาพจำเป็นต้องส่งข้อมูลเกี่ยวกับการผลิต การเคลื่อนย้าย และการจำหน่ายไปถึงเจ้าหน้าที่ที่รับผิดชอบตรวจสอบภาระภาษี
ระบบสติกเกอร์นิรภัยยังเผชิญความเสี่ยงด้านการดำเนินงานเพิ่มเติม เพราะสัญญากับผู้ให้บริการจะหมดอายุในเดือนมกราคม 2027 สติกเกอร์นิรภัยเป็นเครื่องมือควบคุมที่มองเห็นได้บนสินค้าที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแล จึงต้องเตรียมแผนรองรับให้ระบบดำเนินต่อได้ก่อนสัญญาสิ้นสุด
เดือนมกราคม 2027 เป็นกำหนดสิ้นสุดสัญญาเทคโนโลยีสองรายการ
กรมสรรพากรมีสัญญาที่จะหมดอายุในเดือนมกราคม 2027 เช่นกัน โดยเป็นสัญญากับผู้ให้บริการระบบ RAMIS ซึ่ง IMF ระบุว่าเป็นความเสี่ยงสูงต่อความต่อเนื่องของงานบริหารจัดเก็บภาษีหลัก
RAMIS สนับสนุนงานบริหารรายได้ ทำให้ความต่อเนื่องของระบบเป็นประเด็นในทางปฏิบัติ ทั้งการประมวลผลข้อมูลภาษีและการดำเนินงานประจำวัน ส่วนสัญญาระบบสติกเกอร์ของกรมสรรพสามิตก็จะหมดอายุในเดือนเดียวกัน ทำให้ข้อตกลงสำคัญด้านการดำเนินงานสองรายการมีกำหนดเวลาใกล้เคียงกัน
โครงการดิจิทัลในภาพรวมครอบคลุม RAMIS, ARMS และ RASED รวมถึงคลังข้อมูลและเครื่องมือวิเคราะห์ธุรกิจ คลังข้อมูลช่วยรวบรวมบันทึกต่าง ๆ เพื่อให้เจ้าหน้าที่นำไปวิเคราะห์ ส่วนเครื่องมือวิเคราะห์ธุรกิจช่วยแปลงข้อมูลเหล่านั้นให้เป็นข้อมูลที่นำไปใช้ได้เกี่ยวกับการปฏิบัติตามกฎและการจัดเก็บรายได้
หมุดหมายสำคัญด้านรายได้ของศรีลังกาและกำหนดการที่ใกล้เข้ามามีดังนี้:
- ปี 2021: รายได้ภาษีอยู่ที่ 7.3% ของ GDP
- ปี 2024: ยอดค้างชำระของกรมสรรพากรอยู่ที่ราว 1.1 ล้านล้านรูปี รวมยอดที่อยู่ระหว่างข้อพิพาท 947,000 ล้านรูปี
- สิ้นปี 2025: รายได้ภาษีอยู่ที่ 15.4% ของ GDP ขณะที่ยอดค้างชำระของกรมฯ เพิ่มขึ้นเป็นราว 2.1 ล้านล้านรูปี
- มกราคม 2027: สัญญากับผู้ให้บริการระบบ RAMIS และสัญญาระบบสติกเกอร์นิรภัยของกรมสรรพสามิตจะหมดอายุ
ห้าลำดับความสำคัญเพื่อยกระดับการจัดเก็บ
ยุทธศาสตร์รายได้ระยะกลางที่ IMF เสนอแบ่งแนวทางตอบสนองออกเป็นห้าเสาหลัก ซึ่งครอบคลุมเทคโนโลยี วิธีทำงาน กฎระเบียบทางกฎหมาย และกำลังคนที่จำเป็นต่อการเปลี่ยนภาระภาษีให้เป็นรายได้ที่เชื่อถือได้
- ปรับปรุงระบบดิจิทัลให้ทันสมัย: รักษาความมั่นคงของระบบสำคัญ และพัฒนาขีดความสามารถด้านข้อมูลและการวิเคราะห์ร่วมกัน
- บูรณาการการปฏิบัติตามกฎและการบริหารความเสี่ยง: ใช้หลักฐานประกอบการตรวจสอบ การบังคับใช้กฎ และการจัดการผู้เสียภาษีกลุ่มต่าง ๆ
- เพิ่มความเข้มแข็งในการบังคับใช้กฎหลัก: ติดตามแบบแสดงรายการที่ขาดหาย ใช้บทลงโทษอย่างสม่ำเสมอ ปรับปรุงการจัดเก็บหนี้ และเพิ่มประสิทธิภาพการตรวจสอบหลังปล่อยสินค้าศุลกากร
- ปรับกฎหมายและนโยบายให้สอดคล้องกัน: ผลักดันการแก้ไขกฎหมายศุลกากร จัดทำข้อตกลงแลกเปลี่ยนข้อมูลอย่างเป็นทางการ และพิจารณาจัดทำประมวลวิธีการทางภาษีแบบรวมศูนย์
- ยกระดับธรรมาภิบาลและวางแผนกำลังคน: ทำให้ความรับผิดชอบชัดเจน วางแผนกำลังคนเฉพาะทาง และปรับปรุงการประสานงานระหว่างหน่วยงานจัดเก็บรายได้กับหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง
ประมวลวิธีการทางภาษีแบบรวมศูนย์จะรวบรวมกฎด้านการบริหารไว้ในกรอบเดียวกัน ข้อเสนอนี้ดำเนินควบคู่กับภารกิจเร่งด่วนกว่า เช่น การรักษาระบบสำคัญให้ทำงานได้ต่อเนื่อง และการติดตามแบบแสดงรายการที่ค้างส่งกับหนี้ที่ยังเรียกคืนได้
วาระการประสานงานครอบคลุมกรมสรรพากร กรมศุลกากร กรมสรรพสามิต หน่วยข่าวกรองทางการเงิน และ BOI แต่ละหน่วยงานถือครองข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับบางส่วนของระบบรายได้ ทว่าจำเป็นต้องแบ่งปันข้อมูลดังกล่าวผ่านข้อตกลงทางกฎหมายและการปฏิบัติงานที่ชัดเจน
การปฏิรูปจะเปลี่ยนการดำเนินงานอย่างไร
รายได้ที่คาดว่าจะเพิ่มขึ้น 1.9 จุดเปอร์เซ็นต์ของ GDP เทียบเท่ากับ 1.90 รูปีต่อผลผลิตทางเศรษฐกิจทุก 100 รูปี ตัวเลขนี้มาจากการจำลองสถานการณ์ระยะห้าปีว่าการดำเนินงานที่เข้มแข็งขึ้นอาจให้ผลอย่างไร ไม่ใช่เป้าหมายการจัดเก็บที่ประกาศไว้และทำได้แล้ว
ผู้เสียภาษีจะพบกับการบริหารจัดเก็บที่ติดตามแบบแสดงรายการที่ขาดหายอย่างสม่ำเสมอขึ้น และแยกกรณีทั่วไปออกจากกรณีที่ต้องตรวจสอบอย่างละเอียด ธุรกิจที่ใช้สิทธิประโยชน์ทางศุลกากรจะถูกตรวจสอบเข้มงวดขึ้นว่าได้นำเข้าวัตถุดิบไปยังปลายทางที่ได้รับอนุญาตหรือไม่
เจ้าหน้าที่จัดเก็บรายได้จำเป็นต้องมีลำดับความสำคัญที่ชัดเจน บันทึกข้อมูลที่ใช้งานได้ และระบบที่เชื่อถือได้ ทะเบียนหนี้ที่จัดตามโอกาสเรียกคืนจะช่วยชี้นำการติดตามจัดเก็บ ข้อมูลศุลกากรและ BOI ที่แบ่งปันกันจะสนับสนุนการตรวจสอบการยกเว้นภาษี ส่วนข้อมูลสรรพสามิตที่ดีขึ้นจะช่วยเจ้าหน้าที่ติดตามห่วงโซ่อุปทานที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแล
การฟื้นตัวของศรีลังกาแสดงให้เห็นแล้วว่ารายรับภาษีเปลี่ยนแปลงได้มากเพียงใดเมื่อมีการปรับนโยบาย ระยะต่อไปขึ้นอยู่กับการดำเนินงานของหลายสถาบัน ทั้งการดูแลให้ระบบทำงานต่อเนื่อง การแก้ไขข้อพิพาท การจัดเก็บหนี้ที่มีโอกาสเรียกคืนได้ และการทำให้การตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎมีความน่าเชื่อถือยิ่งขึ้น
กำหนดสิ้นสุดสัญญาในเดือนมกราคม 2027 ทำให้งานเหล่านี้มีเส้นตายใกล้เข้ามา ขณะที่โครงการปฏิรูปในภาพรวมจำเป็นต้องดำเนินการอย่างต่อเนื่อง และมีกฎเกณฑ์โปร่งใสสำหรับการจัดการและแบ่งปันข้อมูลผู้เสียภาษี
ประเด็นสำคัญ
- ยอดค้างชำระของกรมสรรพากรอยู่ที่ราว 2.1 ล้านล้านรูปี ณ สิ้นปี 2025 เพิ่มจาก 1.1 ล้านล้านรูปีในปี 2024
- ราว 1.6 ล้านล้านรูปี หรือ 76% ของยอดรวมปี 2025 อยู่ระหว่างอุทธรณ์หรือข้อพิพาทอื่น ๆ
- รายได้ภาษีเพิ่มจาก 7.3% ของ GDP ในปี 2021 เป็น 15.4% ในปี 2025 แต่ยังมีจุดอ่อนด้านการยื่นแบบและการจัดเก็บ
- การควบคุมศุลกากรเกี่ยวกับสิทธิประโยชน์เพื่อการลงทุน การขาดแคลนบุคลากรสรรพสามิต และกระบวนการที่ยังทำด้วยมือ เป็นประเด็นน่ากังวลสำคัญ
- สัญญากับผู้ให้บริการระบบ RAMIS และสัญญาระบบสติกเกอร์นิรภัยของกรมสรรพสามิตจะหมดอายุในเดือนมกราคม 2027
- การจำลองสถานการณ์ของเจ้าหน้าที่ IMF ชี้ว่า การยกระดับการดำเนินงานด้านรายได้ภายในประเทศอาจเพิ่มรายได้อีก 1.9 จุดเปอร์เซ็นต์ของ GDP ภายในห้าปี
